2024最全美国买卖虚拟币报税指南（种类+税率+报税方法）- Coinbase, Robinhood, Crypto等如何报税？

在美国，有很多朋友都在挖矿（挖矿通常指的是比特币），这类财产被称为加密货币。在美国有加密货币的朋友一定要注意啦~IRS明确规定，加密货币也是需要报税的。那么究竟哪些是加密货币呢？比如市场上常见的就是比特币了。那么这类虚拟资产该如何报税呢？下面就为大家整理了一篇最新最详细的美国买卖虚拟币报税指南，不管你是在Coinbase,或者Robinhood买卖的虚拟货币, 还是在Crypto产生的交易，这篇报税指南都适用。需要的朋友，赶紧来GET吧！

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什么是虚拟货币？

虚拟货币是价值的数字表示，充当交换的媒介，单位账户和/或价值的存储。在某些环境中，其运作方式类似于“真实”货币（即美国或指定为法定货币的任何其他国家/地区的硬币和纸币，流通并通常用作并接受作为货币的交换媒介）发行国），但在任何司法管辖区均不具有法定招标资格。加密货币是一种虚拟货币，它利用加密技术来验证和保护数字化记录在分布式账本（例如区块链）上的交易。

具有与实际货币等值的价值或替代实际货币的虚拟货币被称为“可转换”虚拟货币。比特币是可转换虚拟货币的一个例子。比特币可以在用户之间进行数字交易，可以以美元，欧元以及其他真实或虚拟货币进行购买或兑换。

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虚拟货币需要报税吗？

需要，从2019年开始美国国税局开始在1040表格中加入申报加密货币收入。关于加密货币的下列行为，必须报税：

买入（Buying）
卖出（Selling）
交换（Exchanging）
作为礼物/赠品收到（Received as a gift）
赠与给他人（Gave as a gift）
易货贸易（Used as barter for non-cryptocurrency asset）

从上面可以看出，可以说不用考虑自己有没有上述行为，基本上，只要你碰了加密货币，就需要报税了。

买卖虚拟货币要向IRS缴税吗？

需要的，虚拟货币的出售或其他交换，或使用虚拟货币支付商品或服务的费用，或持有虚拟货币作为投资，通常会产生税收后果，从而可能导致纳税义务。

哪些情况需要缴税?

1. 出售虚拟货币（换成法币）

比如你在Coinbase花1K买了ETH，过段时间以10K卖掉，获利9K，需要申报(缴税)。同理，如果你亏了，则可以从你的Total Income中减去、可以抵税。

2. 出售虚拟货币（换成其他虚拟货币）

举个例子：你花1K买了5枚Litecoin, 过段时间交易为1枚ETH、此时5枚Litecoin 的市场价格是4K，那么3K的收益需要申报。

3. 使用虚拟货币

比如你5年前花1K买了3枚比特币，今年用它作价50K买了Tesla Model3，获得的收益49K需要申报。

4. 挣虚拟货币

挖矿获得虛拟货币，或做Freelance工作、对方以比特币支付酬劳，需申报。

哪些情况不需要缴税?

购买（但是不出售）虚拟货币。
把虚拟货币从自己的一个钱包转到另一个钱包。
朋友送给你虚拟货币作为礼物。这不是你的「资本利得」，无需申报和缴纳Capital Gain Tax；但大额礼物会触发Gift Tax，参见IRS关于gift tax的FAQ。

需要交哪种税？

加密货币行为主要分为两种：资本收入（Capital Gain）和普通收入（Ordinary Income），细分如下：

1. 资本收入（Capital Gain，即投资）

买入
卖出
交易

2. 普通收入（Ordinary Income）

挖矿所得
不同货币之间换汇所得收入
利息

交易市场会发 1099-MISC，1099-K，以及 1099-B 表格，同时发 8949 表格上报投资交易（是的，加密货币和股票交易同等对待）。

如果你是税务居民，要缴纳资本利得税;如果你是非居民，不需要向IRS缴纳资本利得税。注意这只取决于你的报税身份，跟你在哪里交易无关:如果你是税务居民，需要向美国政府申报全球收入，哪怕在中国买卖虚拟货币，收益也需向IRS申报;反之，如果你不是税务居民，无需向IRS缴纳资本利得税，包括你在美国买卖虚拟货币的收益。

税种与持有时间

税种一般与持有时间相关，具体如下：

如果持有不超过1年售出，属于Short-term capital gain, 税率跟你的其他Income一样。
如果持有超过1年才售出，属于Long-term capital gain, 适用于Capital Gains Brackets，通常会比Income Tax税率要低；比如说，以2020年、单身报税为例，全部收入不足$40,00，资本利得税率为0；收入$40,001 - $441,450之间，资本利得税率15%；收入超过$441,451，则资本利得税率20%。

由于Short-term和Long-term的资本利得税率差别可能很大，何时售出手中的虚拟货币需要把这个问题考虑进去。SmartAsset 有个Capital Gains Tax计算工具，会根据你的货币购买价格、当前价格、年收入、报税身份，来计算应该缴纳的资本利得税，以及持有不足一年 vs 超过一年的税率差别。

2023 年短期和长期资本利得税（Capital Gains Tax）的税率表

短期（2023 Short Term Capital Gains Tax Brackets）
Tax Bracket/Rate（税率）	Single（单身）	Married Filing Jointly（夫妻共同申报）	Head of Household（一家之主）
10%	$0 – $9,950	$0 – $19,900	$0 – $14,200
12%	$9,951 – $40,525	$19,901 – $81,050	$14,201 – $54,200
22%	$40,526 – $86,375	$81,051 – $172,750	$54,201 – $86,350
24%	$86,376 – $164,925	$172,751 – $329,850	$86,351 – $164,900
32%	$164,926 – $209,425	$329,851 – $418,850	$164,901 – $209,400
35%	$209,426 – $523,600	$418,851 – $628,300	$209,401 – $523,600
37%	$523,601+	$628,301+	$523,601+

长期（2023 Long Term Capital Gains Tax Brackets）
Tax Bracket/Rate（税率）	Single（单身）	Married Filing Jointly（夫妻共同申报）	Head of Household（一家之主）
0%	$0 – $40,400	$0 – $80,800	$0 – $54,100
15%	$40,401 – $445,850	$80,801 – $501,600	$54,101 – $473,750
20%	$445,851+	$501,601+	$473,751+

如何报税？

IRS 规定，报税人需要上报所有与加密货币有关的交易（Transactions），来决定收益或损失。但是加密货币的交易有时候很难追踪，尤其是日内交易（Day Trader），工作量可能非常巨大。

但是现在大多数人都在使用第三方交易平台（如 Coinbase，Cash App ，Robinhood等），这些平台会记录你的每一笔交易，倒不用特别担心。另外，这些交易平台会发 1099-K 表格，里面会帮你统计好收益信息。一般的报税软件（如 HR Blocks）等都可以很容易导入这些表格，上报收益信息。

如果你的报税比较复杂，不用担心，这里着重介绍一个加密货币报税利器：CryptoTrader.tax，帮你处理整合所有的交易信息，并生成最终报告，属于业界老大级工具。而且他们刚刚和 TurboTax 达成合作关系，作为 TurboTax 官方合作伙伴，可以直接导入报告结果，非常方便靠谱。CryptoTrader 支持几乎所有的交易市场（如下图），可以帮你省下很多时间和精力！