- 对于身在香港的打工人来说，每年在报税季之前了解各种报税规定及税务宽减措施是必备常识。香港有不同的税项，包括薪俸税、利得税及物业税，各自有不同的计算方法，当中，以薪俸税和各类抵税/减税项目最受关注，因为它影响每一位打工仔！所有每次在报税之前，大家都需要思考一下如何可以用尽免税额、扣税项目，更要在限期前完成报税。报税时，大家可用尽合适自己的「免税额」及税项「扣除」项目，减少交税金额；相反，漏报相关项目就要交多税，避免后续麻烦。那么在香港报税有哪些支出可以抵税？香港抵税减税项目都有哪些？今天小编就帮大家总结出了最新香港抵税/减税项目汇总，让大家详细了解香港免税额项目、免税额、可扣税项目，注意事项以及一些大家在填报税表时候会常问到的问题，让大家做个精明纳税人的事情。
在香港如何报税？
1、哪些人群需要报税？
香港的基本免税额为HK$132,000，如果个人收入超过这个金额一般是需要交税的，但具体会根据实际情况减免，下文有详细介绍。
需要注意的是，即使你的收入未有超过基本免税额，但只要收到政府发出的报税表，仍需要在报税期限内填写报税表报税。
2、如何计算税款？
课税年度是由每年4月1日至第二年3月31日。如果你在2023年7月1日开始工作，那么你应该在2023-2024课税年度申报你于2023年7月1日至2024年3月31日期间的收入。
薪俸税计算有两种，分别为以应课税入息实额计算累进税率及以入息净额以标准税率计算，两者取较低的税款额征收。
累进税款
应课税入息实额（入息总额– 扣除总额– 免税额总额） X 累进税率
| 应课税入息实额 | 税率 | 税款 |
| 首HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其后HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其后HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其后HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 余额 | 17% | / |
标准税款
入息净额（入息总额– 扣除总额） X 标准税率（15%）
3、报税流程
税务局鼓励纳税人透过「税务易」电子服务平台提交报税表，更能确保报税表准时送达税务局。
以下是具体在「税务易」网上报税具体流程：
第1步：在「税务易」开立个人账户
须利用以下税务编号和「税务易」通行密码；或认可核证机关发出的个人数码证书其中一项凭证登入「税务易」。
第2步：登入「税务易」
登入「税务易」，点击「税务状况」及「尚未提交的报税表」。
第3步：填写资料
点击「报税」填写资料，系统将自动储存资料并自动计算预计的税款。
第4步：核对所填写的资料
现时，市民可使用「智方便」直接登入「税务易」账户处理税务事宜，无须输入税务编号和通行密码。「智方便＋」用户亦可透过数码签署功能，网上签署及递交报税表。
具体香港报税指南可参考下文，内含具体申报流程和时间、起征点及税率、报税软件和常见注意事项等:
4、怎么能减税?
根据以上的薪俸税计算方式可以看得出，想要节税需要利用扣除总额及免税额总额。
在香港年度可得到税务宽减方式有四种：
该年度税务措施
基本免税额／个人免税额：根据个人条件获得的免税额
家庭成员免税额：根据家庭成员条件获得的免税额
可扣税项目
下文会为大家详细说明不同税务宽减方式的申请条件及扣税上限。
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纳税人可申请扣减哪些项目及免税额？
以下为大家详细介绍在香港报税时免税额及一些可减税方式和或今年新增的「扣税」项目汇总：
方式1、个人免税额
1、基本免税额
基本免税额亦称可称单人免税额，每位纳税人都可以享有，2023/24年度每个纳税人的个人基本免税额为$132,000，亦即如果你年薪超过$132,000就需要缴税。
| 免税项目 | 免税额 |
| 基本免税额 | $132,000 |
2、伤残人士免税额
具备「香港政府伤残津贴计划」津贴资格人士(普通伤残津贴、高额伤残津贴)，即使未实施申请「香港政府伤残津贴计划」亦可以申索。
| 免税项目 | 免税额 |
| 单亲免税额 | $75,000 |
伤残津贴申请条件：
经卫生署署长或医院管理局行政总裁证明为严重残疾
严重残疾情况维持多于6 个月
经卫生署署长或医院管理局行政总裁证明在日常生活中需依赖他人照顾
未有居住在任何政府资助院舍、医管局机构或教育局辖下的特殊学校
方式2：家庭成员免税额
1、已婚人士免税额
已婚人士可以分开以个人身份或合并夫妻二人一齐报税，但个人与已婚人士免税额不能叠加使用，即如果其中一方选择个人身份报税，另一方亦只能选择用个人身份。
| 免税项目 | 免税额 |
| 已婚人士免税额 | HK$264,000 |
2、子女免税额
子女免税额以指在课税年度支付了未婚子女生活费和教育费，如符合下列条件，便可申索子女免税额：
未满18岁
未满25岁，但正在接受全日制教育（大学、学校或教育机构）
年满18岁，但因身体或精神问题无能力工作。
子女可以是与配偶或前配偶的亲生子女、领养子女、继子女，但要注意全部子女免税额只可由其中一人申索，夫妻双方需要互相议定由谁提出申索或如何分摊该免税额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 第1名至第9名子女（每名） | HK$130,000 |
| 在每名子女出生的课税年度，子女免税额可获额外增加 | HK$130,000 |
3、单亲免税额
如果你在整个课税年度内是非已婚人士，且负责照顾子女的起居生活，便可申索单亲免税额。但如是在该课税年度内结婚、办妥离婚、丧偶、或与配偶分开居住，这些并不符合单亲条件，最快也要待下一课税年度才可得到该免税额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 单亲免税额 | HK$132,000 |
4、供养兄弟姊妹免税额
你或配偶在课税年度正供养的未婚兄弟姊妹且符合下列条件，便可申索供养兄弟姊妹免税额：
兄弟姊妹未满18岁；或
兄弟姊妹未满25岁，但正在接受全日制教育（大学、学校或教育机构）
兄弟姊妹年满18岁，但因身体或精神问题无能力工作。
供养兄弟姊妹免税额只可由其中一人申索，需要互相议定由谁提出申索或如何分摊该免税额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 供养兄弟姊妹免税额 | HK$37,500 |
5、供养父母、祖父母或外祖父母免税额
在本课税年度纳税人或其配偶如有供养父母／祖父母／外祖父母可就每名受供养人士申索免税额，受供养的人士于本年度必须符合以下三个条件：
通常在香港居住
已年满55岁或有资格根据政府伤残津贴计划申请津贴
至少连续6个月与纳税人同住而无须付出全部费用；或纳税人或其配偶每年支付至少$12,000供养相关人士
如供养是全年度连续与纳税人同住且无须付出全部费用，则可以再申请额外免税额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 55岁或以上但未满60岁 | HK$25,000 |
| 60岁或以上 | HK$50,000 |
| 未满60岁但有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴 | HK$50,000 |
| 免税项目 | 免税额 |
| 55岁或以上但未满60岁 | HK$25,000 |
| 60岁或以上 | HK$50,000 |
| 未满60岁但有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴 | HK$50,000 |
6、伤残受养人免税额
如课税年度纳税人供养一名有资格根据「香港政府伤残津贴计划」领取津贴的家属如配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母或兄弟姊妹等。
而且这是额外增加的免税额，即使已申索已婚人士免税额、子女免税额、供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额、长者住宿照顾开支扣除或供养兄弟姊妹免税额等都能申请伤残受养人免税额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 伤残受养人免税额 | HK$75,000 |
总结：基本上，在每个课税年度，每人都可享有基本免税额($132,000)。其他免税额有：已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姊妹免税额、供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额、单亲免税额、伤残受养人免税额、伤残人士免税额，以下是《免税额》列表和详细可扣税说明：
免税额列表 | 2023/24个人免税额（（港元） |
基本免税额 | 132,000 |
已婚人士免税额 | 264,000 |
子女免税额 |
|
供养兄弟姊妹免税额 | 37,500 |
父母免税额/ 供养祖父母或外祖父母免税额 |
|
单亲免税额 | 132,000 |
伤残受养人免税额 |
|
注意：
以上免税额最容易令人「误会」或报错，相信是「供养父母、祖父母及外祖父母免税额」。
举个例，你同家姐都想申报父母免税额，税例规定「每位父母的免税额」于该税务年度只可以Claim 1次。即是，如果其中一个人报晒父母二人，咁你或者阿家姐就唔可以作双重申请，供养祖父母同外祖父母的情况亦一样。
所以，如果你有兄弟姐妹，就要同渠地事前「夹清楚」每人会报边几个供养人士上去了。
在计算薪俸税或个人入息课税时，除各类免税额外，你亦可申索其他的税项扣除。下文具体为大家解释税项扣除的定义、各类可供选择的税项扣除，以及须要保留证明文件的期限。
在报税时，你可以申请以下扣减项目及折旧免税额：
方式3：个人可扣税项目
1、支出及开支
可申索「完全、部分及必须为产生该评税入息」而招致的所有支出及支出。但属家庭性质或私人性质的支出、以及资本支出，则不能生成。常见类别与工作性质直接相关的有专业学会会费。其他支出项目，如应酬费、补助费等，可浏览税务局发布的指引。
| 类别 | 详细说明 |
| 服装费及洗衣费扣税 | 雇员因受雇工作需要而要穿着特殊服装(如工作服)， 更换费用可以扣除。除此以外，其他服装费用均不符合「完全及纯粹」的准则。 |
| 佣金－服务费用开支扣税 | 赚取佣金的雇员，可能须给其他人支付佣金，才可赚取有关入息。只要能够符合「完全、纯粹及必须为产生该评税入息」的条件，这些佣金开支便可获准扣除。不过， 纳税人须向财务局提供佣金开支的性质和佣金收受人的详尽资料。 |
应酬费友出(食饭单) 扣税 | 申索人应能证明，申索扣除的有关开支都是必须招致的，否则便不可能从受雇工作产生入息。单纯是社交应酬的费用并非「完全及纯粹」 为产生入息而招致，因此不会获准扣除。任何应酬都必须由申索人证明是与业务洽谈有直接关系而必须招致的，所保存的记錄不但要列出这些费用的详情和接受款待人士的姓名，更要载明有关业务的性质。 假如一笔过整數金额的应酬津贴，较所招致的可扣除应酬费为多，超出的部分便会计算为來自职位或受雇工作的应评税入息。 |
| 支付给助手的款项扣税 | 这類开支一般不是「必须」招致的。不过，例如雇员的薪酬是按佣金计算，只要能够清楚证明工作量确实繁重，必须由助手协助处理，而支付的款额就所提供的工作亦属合理，有关开支便可以获得扣除。 |
| 专业学会等的会费扣税 | 如拥有专业资格是受聘的必要条件，而保留会籍和了解行内最新发展是不时有用且有利于执行职务，该等会费便可以获准扣除。不过，扣除额只限用于「一个专业学会的会费」。 |
交通/汽车开支扣税 | 往返两个工作地点的合理交通开支可以获准扣除，但从居所到办事处的交通开支则不可以。只有在执行职务时必须招致的交通开支，才可以获准扣除。 如因工作性质的关系而必须使用汽車來执行职务，申索扣除交通开支时便应提供雇主发还所招致的开支的依据，以及汽車作公事以外用途的资料。修理费用和日常开支应按公事和私人用途摊分。 |
2、个人进修开支
个人进修开支例如订明教育课程及有关考试费用，教育课程需要是用作取得或维持在受雇工作中应用的资格，且符合以下其中一项条件
由教育提供者提供的教育课程
由行业协会、专业协会或业务协会提供的训练或发展课程
由《税务条例》附表13指明的机构所审定或认可的训练或发展课程
如你上的课程已获得雇主、政府或任何学费减免，该减免不可申请扣除，个人进修开支只能申请自己负担的费用。
| 免税项目 | 免税额 |
| 个人进修开支 | HK$100,000 |
3、「合资格年金保费」及「可扣税强积金自愿性供款」
自 2019/20 课税年度起，如你或你同住配偶根据合资格延期年金保单，以保单持有人身分为年金领取人可领取的年金款项缴付合资格年金保费，可申请有关扣除。
缴付合资格年金保费和作出可扣税强积金自愿性供款的保单持有人，享有最高６万元的税务扣除。
可扣除的款额须为已缴付合资格保费并扣减已退还保费的净额，且申请扣除的保单不设上限。
| 免税项目 | 免税额 |
| 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款 | HK$60,000 |
4、住宅租金的税项扣除
租屋一族亦可以透过房屋租金扣税，但该住宅是你的主要处所，且必须是没有受任何法律或指明文书禁止作住宅用途的建筑物，当然如果车位是包括在租约内车位租金亦可以被视为可扣减款额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 住宅租金 | HK$120,000＊ |
注意：由2024/25课税年度起，如纳税人是与子女同住及符合特定条件，其住宅租金的最高扣除额，由100,000元提高至120,000元。
120,000元。
5、认可慈善捐款
你可申请扣除捐赠给认可慈善团体的款项，但并非所有款项都属于可获扣除的数额。
捐赠给根据《税务条例》第88条所规定的慈善团体，或捐赠给政府作慈善用途的现金捐款,即可申请扣税，上限为应评税入息或利润的35%，如果达到本人的申索上限，配偶亦可申请扣除余下的认可慈善捐款。
| 免税项目 | 免税额 |
| 认可慈善捐款（每次捐款不少于HK$100） | 应评税入息或利润的35% |
6、强制性公积金计划或认可职业退休计划供款
可申请扣除你就强制性公积金计划的强制性供款或认可职业退休计划的供款，但要注意两个供款的扣除上限不重叠，且于「认可职业退休计划」的供款额，但不得超过按《强积金条例》规定计算出来的强制性供款额。
| 免税项目 | 免税额 |
| 强积金计划或认可职业退休计划供款 | HK$18,000 |
7、折旧免税额
你可申请扣除机械或工业装置的折旧及其他资本免税额，而该等机械或工业装置的使用对产生你的应课税入息是必要的。
事实上，各间公司的各项开支，例如公司的设备费用、装修等，缴交利得税时都可享有下列「折旧免税额」，作出相应程度的扣税：
| 项目 | 扣税方式 |
| 还原租用物业开支(2024/25年度生效) |
|
建筑物翻修开支 |
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购置用于制造业的机械及工业装置开支，以及购置电脑硬件及软件开支 |
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购置环保设施开支 |
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工业建筑物及构筑物的免税额 |
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商业建筑物及构筑物的免税额 |
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机械及工业装置 |
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捐款的扣减 |
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8、亏损
这是指按个人入息课税计算方式由过往课税年度结转入该年度的亏损款额。
9、居所贷款利息
如符合指定条件，可申请从薪俸税入息或个人入息课税入息总额中，扣减就你在香港境内的住宅及与有关住宅相同的发展物业内的车位，所缴付的居所贷款利息，最高可扣除HK$100,000。
但申索必须符合下述所有条件：
你是该住宅的业主
该物业必须在香港境内
该物业在有关课税年度内是全部或部分用作你的居住地方
你在有关课税年度内所缴付的物业贷款利息的有关贷款，是用以购买该住宅
该贷款是以该住宅或任何其他香港财产的按揭或押记作为保证
贷款者是政府、财务机构、注册的储蓄互助社、领有牌照的放债人、香港房屋协会、你的雇主、经税务局局长批准为认可的组织或协会
| 免税项目 | 免税额 |
| 居所贷款利息 | HK$100,000 |
10、为获取物业出租收入而支付的利息
除了居所物业贷款利息可扣除外，出租物业的按揭利息亦可申请扣除，你可透过选择《个人入息课税》以申索扣除，但可扣除的利息款额不可超过每一出租物业的应评税净值。
而在非出租期间(例如空置) 的利息支出，不会获得扣除。
11、长者住宿照顾开支
如你或你配偶为你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母向院舍缴付住宿照顾开支，便可申请在薪俸税或个人入息课税计算中扣除有关住宿照顾开支。
必需满足以下所有条件才可以申请：
在课税年度内必须已满60岁； 或有资格根据政府伤残津贴计划申请津贴。
在有关课税年度内是在院舍接受住宿照顾。
开支是支付给院舍或任何代该院舍收款的人士。
该开支必须由你或你配偶在有关课税年度内支付。
有关院舍必须是在香港境内，并持有社会福利署根据《安老院条例》或《残疾人士院舍条例》发出的牌照或豁免证明书；又或是根据《私营医疗机构条例》第128条获豁免发牌的附表护养院。
| 免税项目 | 免税额 |
| 长者住宿照顾开支（每名长者） | HK$100,000 |
下表列出了部分香港常见税项扣除（下称扣税）项目，纳税人申报有关扣税项目时亦须留意其详情。
| 扣税项目 | 扣税上限 |
| 自愿医保计划保费（每名受保人） | $8,000 |
| 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款 | $60,000 |
| 个人进修开支 | $100,000 |
| 强积金计划或认可职业退休计划供款 | $18,000 |
| 居所贷款利息 | $100,000 |
| 长者住宿照顾开支（每名长者） | $100,000 |
| 住宅租金 | $100,000 |
| 认可慈善捐款 | 35% |
比较多人用到慨扣税项目包括强积金计划或认可职业退休计划供款（MPF）及个人进修开支，而自愿医保保费开支、合资格年金保费、可扣税强积金自愿性供款亦是已通过的新增扣税项目。
免税额及扣税项目的分别
| 免税额 | 扣税项目 | |
| 相同之处 | 可减轻纳税人的交税负担 | |
| 不同之处 | 符合资格的纳税人可以尽享免税额 | 纳税人可以实报实销项目，以达至免税安排 |
| 例子 | 个人免税额– $132,000 | 自愿医保保费– 每人扣税上限$8,000 |
方式4：香港最新扣税三宝
1、自愿医保
为自己或指明亲属购买合资格自愿医保计划下认可产品而缴付的保费可在薪俸税和个人入息课税下获得税务扣除。报税表上，已新增自愿医保计划的保费扣税栏目（税单上的第8部）纳税人或其配偶在2019年4月1日起，以保单持有人身分为自己或指明亲属缴付合资格保费，可申请税务扣除。
每名纳税人就每名受保人可获容许的扣除额不得超过实际支付的款额或指明最高扣除额，数额以较低者为准。 2019/20 及其后课税年度的指明最高扣除额为8,000元。
2、强积金可扣税自愿性供款(TVC)
有关的自愿性供款必须存入根据《强制性公积金计划条例》注册的强制性公积金计划所提供的「可扣税自愿性供款帐户」(TVC帐户) 。
该帐户的持有人必须为纳税人本人；你只可就你本人作出的可扣税自愿性供款申请扣税。
3、合资格延期年金保单(QDAP)
自2019/20 课税年度起，如你或你同住配偶根据合资格延期年金保单，以保单持有人身分为年金领取人可领取的年金款项缴付合资格年金保费，可申请有关扣除。根据该保单，年金领取人在年金期内可领取定期款项及该保单经保监局核证，符合保监局公布的指明准则。
2019/20及其后课税年度，强积金可扣税自愿性供款（TVC）及合资格延期年金保单（QDAP）两项合计的指明最高扣除额为HK$60,000。纳税人可申请扣除为一份或多于一份合资格延期年金保单所缴付的合资格保费。保单数目不设上限。
对于「合资格年金保费」及「可扣税强积金自愿性供款」的扣税安排，详细可浏览：香港政府一站通
以下是最新香港扣税三宝扣税上限汇总：
| 扣税项目 | 扣税上限 |
| 自愿医保计划保费（每名受保人） | HK$8,000 |
| 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款 | HK$60,000 |
合资格延期年金保单 | HK$60,000 |
2024税务宽减上限及规定
财政司2024-25年度的财政预算案公布一系列税收安排，当中包括：
2023/24年度薪俸税、个人入息课税、利得税退税100%，每宗上限为$3,000（2022/23年度为$6,000）；如需按照个人情况计算税务宽减金额，可到相关税款计算机，估算退税后你应缴的税款。
宽减2024/25年度首季的差饷，住宅物业以每户每季HK$1,000元为上限
自2017/18课税年度起，香港政府按年实施一次过薪俸税宽减，以减少纳税人的最终后评定应缴税款。相关宽减上限如下：
| 课税年度 | 宽减百分比 | 每宗个案的上限（元） |
| 2017/18 | 75% | 30,000 |
| 2018/19 | 100% | 20,000 |
| 2019/20 | 100% | 20,000 |
| 2020/21 | 100% | 10,000 |
| 2021/22 | 100% | 10,000 |
| 2022/23 | 100% | 6,000 |
| 2023/24 | 100% | 3,000 |
薪俸税的宽减上限以每个个人计算；如果已婚人士与配偶合并评税，宽减上限是二人合计。
至于个人入息课税，未婚人士的宽减上限以每个个人计算。若已婚人士选择与配偶分开以个人入息课税方式评税，宽减上限亦以每个个人计算；若纳税人与配偶共同选择个人入息课税，宽减上限则是二人合计。
若然纳税人须同时缴纳薪俸税和利得税，该人的薪俸税和利得税税款均获宽减。假如纳税人有营业利润或租金收入，并选择以个人入息课税方式评税，则宽减额须按个人入息课税的税款计算。这或会与不选择个人入息课税所得的不同，而最终宽减额须因应每宗个案的实际情况而定。
上述宽减只适用于该课税年度的最终评税，不适用于该年度的暂缴税。故此，尽管有宽减措施，纳税人仍须依时缴纳暂缴税，任何多缴税款将获退还。
6大易漏减税项目
除了香港近年政府的税务减免措施之外，其实还有不少扣税项目可以帮助大家提高免税额以减少应缴税款，以下为大家整理其中6样大家在填写报税表时有机会漏报的减税方法。
| 扣税项目 | 最高税务扣除额 |
强积金 | HK$18,000 |
合资格延期年金保单及强积金自愿性供款 | 两者合共60,000港元 （必须购买符合税务减免资格的延期年金保单产品，若拥有多过一份年金保单，或为配偶缴付的年金保费均可用于税务减免，但不论多少保单，上限均为60,000港元） |
自愿医保计划 | 每名受保人最高保费扣除额为8,000港元，包括纳税人配偶及子女、纳税人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。 （必须购买合资格的自愿医保计划保单） |
个人进修开支 | HK$18,000 |
住宅租金扣除 | HK$18,000 |
认可慈善捐款 | 扣除额不得超过该年度的入息减去可扣除支出及折旧免税额后或应税评利润的35% |
在香港报税，只要善用各种可以减税的项目，再加上各样免税额，便能获得最大程度的税务宽减，做一个精明的纳税人！
忘记填报免税／扣税项目怎么办？
在香港报税时，如果寄出报税表后才惊觉忘记填报免税／扣税项目，例如供养父母免税额、居所利息扣税、个人进修开支、应酬费等，你可以按报税表所要求的格式补充所遗漏的资料，或使用税局提供的专用表格作出修改。
不同情况下需要填写的表格都不一样，详情可参考下表：
| 遗漏项目 | 解决方法 |
| 忘记「申请子女及／或供养兄弟姊妹免税额」 | 提交IR6044表格 |
| 忘记申请「供养父母免税额」、「供养祖父母或外祖父母免税额」或「长者住宿照顾开支扣除」 | 提交IR6071表格 |
| 忘记申请扣除「居所贷款利息」或「为获取物业出租收入而支付的利息」 | 提交IR6072表格 |
| 忘记申请扣除「自愿医保保费」 | 提交IR6173表格 |
网上报税申请免税／扣税处理方法
如果使用网上系统报税的话，处理方法就简易得多。你可以登入「税务易」帐户，在萤幕左方列表选择「联络我们」，然后点选「2023 ／24 课税年度报税表的补充资料」一栏，再在「查询详情」内清楚注明需要更正或补充资料事项的详情，之后按「完成」即可。
但假如你是在收到评税通知书后才发觉有错漏，就必须在一个月内填妥反对／申请修订评税通知书的表格，列明自己尚未获得哪项免税额和开支扣除。
为方便评税主任尽快处理你的申请，你需要提交报税表和相关证明文件，否则你有机会被判反对无效。
下图是每年香港报税交税时间表
香港抵税/减税常见问题
1、如果是自雇人士或兼职员工，需要提交报税表吗？
收入低于基本免税额$132,000实际上不需要交税，但只要收到报税表都需要申报，不是知道最后不用交税就不需要报税。
假如你收到「绿色信封」，无论你是兼职员工，或自雇人士，你都需要填妥报税表亦并依时递交。
而如你在有关课税年度的受雇收入超过你可享有的免税额和税项扣除，你便需要缴付薪俸税。
如果你是经营独资业务或合伙业务的自雇人士，而你的独资业务或合伙业务赚取应评税利润，你便需要课缴付利得税。
2、在香港，会在什么时候收到报税表？
税务局会在每年五月的第1个工作天向纳税人发出个别人士报税表（BIR60）。税务局会在每年四月的第1个工作天向独资公司或合伙公司发出利得税报税表。
3、2024/25 薪俸税标准税率两级制是什么？
施政报告2024建议薪俸税及个人入息课税实施两级制，把入息净额$500万或以下收入，最高税率维持15%不变，而超出$500万的入息净额税率则上调至16 %，因此明年课税年度将改为标准税率两级制方式。
| 入息净额* | 税率 |
$500万或以下 | 15% (维持不变) |
高于$500万 | 首$500万: 15% 超出$500万的部份: 16% |
4、申请「免税额」及「税项扣除」需要提交证明文件吗？
不用！申索免税额同申索扣税都不用提供证明文件，但相关文件、收据及纪录都需要保存6 年（由该课税年度完结起计），以便税局日后抽查。
5、如果想申请扣减个人进修开支，是否需要在提交报税表时附上证明档给税务局查核？
不，你无需在提交报税表时附上任何证明文件来支持你的扣除开支。不过，你仍须保留这些证明文件6 年(由有关课税年度完结起计)，以便日后在有需要时提交税务局查验。
但大家要留意，在薪俸税下申请扣除的个人进修开支，包括课程及有关考试费用，该等开支须用于修读订明教育课程，以取得或维持现在或将来受雇工作所需资格。
6、已婚人士合并评税可以省更多税吗？
2023/24年度已婚人士免税额是$264,000，如果其中一方收入不到个人基本免税额的$132,000上限，合并报税有可能会比较优惠。
每年有无额外税务宽减都会影响哪，例如本年度额外税务宽减为3,000元，夫妇二人共6,000元，如果二人单独评税需要缴税的话，分开报税就可以享有更多税务宽减。
实际上税务局是会帮你计算哪一种方式能缴较少税，所以也不用担心选错评税方式。
7、填漏免税／扣税资料该怎么办？
如果不慎漏填免税或扣除项目，你可以在指定时间内提出申索。
若你使用实体报税表，可因应漏填的免税或税项扣除项目，填写及递交不同表格，表格可于税务局网站下载。若你使用网上报税，可到帐户中的「补充资料」一栏填写需补充的资料并递交申索。
8、当收到税务局评估信件，发现错误填报报税表，应如何处理?
如你不同意该评税结果，你必须在评税通知书发出日期后的1 个月内以书面提出反对评税，并清楚说明反对的理由。
如果是由于之前提交的报税表有错误或遗漏，而引致评税不正确，你可以在有关课税年度结束后6 年内，或在有关评税通知书送达日期后6 个月内(两者以较迟的为准)，以书面提出更正的要求，请详述有关的错漏，并提供佐证文件以证明你需更正的资料。
如你的申请获得接纳，税务局会退还多付的税款给你。若有关税款尚未清缴，税务局会发出修订评税注销多评的税款。
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