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2024香港报税指南（申报流程和时间+起征点及税率+免税额/减免+报税软件+注意事项）

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2024香港报税指南（申报流程和时间+起征点及税率+免税额/减免+报税软件+注意事项）

大家都知道，取得香港身份后每年都需要进行税务申报的，即使你的收入未超过基本免税额，但只要收到政府发出的报税表，仍需要在报税期限内填写报税表报税。那么什么时候开始报税呢？如何填写报表呢？可以在线上进行报税吗？第一次在香港报税需要注意些什么？税务易(eTax)是什么？结婚人士减免多少？赡养子女父母等可以抵扣多少？为了让大家对香港报税有更多的了解以及顺利报税，小编这里就整理了一篇最新最详细的香港报税指南，包含申报流程和时间、起征点及税率、免税额、报税软件、及注意事项等。满满的干货，需要在香港报税的朋友赶紧GET起来吧！

封面图来自于freepik.com，版权属于Drazen Zigic

在香港哪些人群需要报税？

香港的基本免税额为HK$132,000，如果个人收入超过这个金额一般是需要交税的，但具体会根据实际情况减免（后面会为大家介绍）。需要注意的是，即使你的收入未有超过基本免税额，但只要收到政府发出的报税表，仍需要在报税期限内填写报税表报税。

香港报税免税额是多少？

若符合指定条件，纳税人便可享有基本免税额或申请其他免税额，包括已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额、单亲免税额、伤残人士免税额、个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、住宅租金扣除等。下面详细为大家列出：

免税额	课税年度2023/24（HK$）
基本免税额	132,000
已婚人士免税额	264,000
子女免税额第一名至第九名子女每名计算	130,000
(在每名子女出生的课税年度，子女免税额可获额外增加)	130,000
供养兄弟姊妹免税额 (每名计算)	37,500
供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额 (每名计算)：
年龄为 60 岁或以上，或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴的父母/祖父母/外祖父母	50,000
年龄为 55 岁或以上，但未满 60 岁的父母∕祖父母∕外祖父母	25,000
年龄为 60 岁或以上，或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴的父母/祖父母/外祖父母	50,000
年龄为 55 岁或以上，但未满 60 岁的父母∕祖父母∕外祖父母	25,000
单亲免税额	132,000
伤残人士免税额	75,000
伤残受养人免税额 (每名计算)	75,000

此外，还有一些额外的减免项目，具体如下：

扣除最高限额	课税年度2023/24（HK$）
个人进修开支	100,000
长者住宿照顾开支	100,000
居所贷款利息	100,000
向认可退休计划支付的强制性供款	18,000
根据自愿医保计划保单缴付的合资格保费每名 ( 受保人计算)	8,000
合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款	60,000
住宅租金扣除	100,000
认可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折旧免税额) x 百分率 ]	35%

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标准税率是多少？

目前，标准税率为15%。

应课税入息实额，税率是多少？

	应课税入息实额	税率	税款
	HK$		HK$
首	50,000	2%	1,000
另	50,000	6%	3,000
	100,000		4,000
另	50,000	10%	5,000
	150,000		9,000
另	50,000	14%	7,000
	200,000		16,000
余额		17%

如何计算税款？

课税年度是由每年4月1日至第二年3月31日。如果你在2022年7月1日开始工作，那么你应该在2022-2023课税年度申报你于2022年7月1日至2023年3月31日期间的收入。薪俸税额是按「应课税入息实额」以「累进税率」计算，或以「总入息净额」以「标准税率」计算，两者取较低的税款额征收。

应课税入息实额 = 入息 – 扣除总额 – 免税总额
入息净额=入息总额-扣除总额

另外，可使用税务局的税款计算机计算所得的应缴税款，不过结果仅作参考之用，准确性视乎你有否输入正确收入、扣除、婚姻状况及受养人数目。

什么时候开始交税？

税务局已于5月2日发出约240万份2022／23课税年度个别人士报税表。税务局局长谭大鹏于记者会表示，2023／24课税年度起，增加薪俸税及个人入息课税下的子女基本免税额及每名子女于出生课税年度的额外免税额；另外，2022／23课税年度开始增设住宅租金税项扣除措施。重要时间段如下：

①5月至6月：税务局向纳税人寄出报税表

②6月至7月：缴交报税表

③10月：纳税人陆续收到评税及缴税通知

④1月：缴纳第一期税款

⑤4月：缴纳第二期税款

最晚何时递交报税表？

纳税人需于一个月内递交报税表（6月2日或之前），如果使用电子报税（即「税务易(eTax)」）的人士，可自动享有一个月的宽限期，即可在7月2日之前填妥并提交报税表。

首次报税需要注意些什么？

对于职场新人来说，“我什么时候会收到报税表”是一个必问问题。如果你是第一次缴税，税务局需要先为你建立新档案才可寄报税表，由于建档需时，所以没有固定的寄发日期。而你的雇主应在你入职后3个月内通知税务局，税务局通常会在收到你雇主填报的IR56E表格后的5个月内发出报税表。

初次投身职场，可能会较迟才收到报税表、或者前一两年都没有收到报税表，应该怎么做？

如果你的收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税、也无须报税，所以税务局未必会寄报税表给你。但是请注意：一旦你收到税务局发出的报税表，即使收入不足以交税，仍须在指定期限内报税。
如果你的收入水平需要缴纳薪俸税，但没有收到报税表，就须在指定期间通知税务局。《税务条例》规定，雇主及雇员均须各自向税务局申报收入。因此你不可以辩解说雇主早已为你申报入息，而不依时提交报税表。任何人士漏报收入，可招致重罚。

所需资料

如果你认为自己需要课薪俸税、利得税或物业税，但除非你已收到报税表，否则应在该课税年度完结后的4个月内，以书面或传真税务局要求发给报税表，并在信中列出以下资料。

姓名
香港身分证号码
通讯地址
日间联络电话号码

受薪人士	现时雇主的全名和商业登记号码，倘若你有一份雇主填报的薪酬及长俸报税表，请提交一份副本以便查核。（可利用IR6167表格作出通知）
业务经营人士	你经营业务的名称和商业登记号码。（可利用IR6168表格作出通知）
物业业主	有关课税年度、差饷估价编号和物业地点。（可利用IR6129表格作出通知）

如何填写报税表？

报税表需要填写个人资料、物业税、薪俸税、于本年度内所获得的入息等，有关填写报税表，可一阅报税表指南。

如何利用「税务易(eTax)」进行网上报税？

税务局鼓励纳税人透过「税务易」电子服务平台提交报税表，更能确保报税表准时送达税务局。纳税人以电子方式报税，通过「税务易」报税有以下优势：

可以自动延长报税期限1个月；
避免丢失，确保报税表能准时送达税务局；
在eTax报税后，帐户会自动储存报税表资料。之后每年报税只需将资料核对正确，更新一下薪金资料及扣税项目，再按「确定」便完成报税程序；
一站式税务平台，例如查看报税表，或未缴清的税款，等等各种税务办事事项。

此外，「税务易」亦已新增以下功能和服务：

1．预先填写税项扣除资料

2．可上载档案的容量已增大至合共200MB（最多可上载五份证明文件）

图片来自于香港政府一站通，版权属于原作者

「税务易」网上报税具体流程

第一步：在「税务易」开立个人账户

须利用以下税务编号和「税务易」通行密码；或认可核证机关发出的个人数码证书其中一项凭证登入「税务易」。

第二步：登入「税务易」

登入「税务易」，点击「税务状况」及「尚未提交的报税表」。

第三步：填写资料

点击「报税」填写资料，系统将自动储存资料并自动计算预计的税款。

第四步：核对所填写的资料

现时，市民可使用「智方便」直接登入「税务易」账户处理税务事宜，无须输入税务编号和通行密码。「智方便＋」用户亦可透过数码签署功能，网上签署及递交报税表。

缴付税务的方式有哪些？

付税的方式有很多种，大家可以根据自己的情况选择。

1. 亲自付款

邮政局
便利店
商业登记署
印花税署

2. 电话／电子付款

缴费灵
电子支票／电子本票
转数快
银行自动柜员机

3. 邮寄付款

邮寄划线支票

4. 海外付款

若身在海外，持有香港的银行户口，可使用以下任何一种方法于海外透过该户口缴交税款。

邮寄划线支票
网上理财服务

若没有持有香港银行户口，可使用以下任何一种方式缴付税款：

邮寄银行本票
透过其他人士于香港缴税

多久能退税？

如有多缴税款，税务局会以支票形式退还。退款支票会以平邮寄往你最后提供的通讯地址，退款支票须于支票发出日期6个月内存入你的银行户口。若通讯地址有所更改，应尽早通知税务局。

香港报税需要注意些什么？

在香港报税有一些值得注意的事情，大家可以了解一下。

1．依时填写及递交报税表

纳税人须依时填写及递交报税表，报税表上提供的资料可助评税主任准确评税，并给予你所申索的免税额，以及认可慈善捐款和居所贷款利息等扣除。尽管没有收入或收入不超过免税额而无须纳税，但如果收到政府发出的报税表，亦必须在限期内填妥及交回报税表。

2．不依时填写及递交的后果

会被罚款，或被检控。而未填交报税表人士亦可能会多缴税款，因为评税主任发出的估计评税，不会给予该纳税人他／她可申报扣减的免税额、强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支和居所贷款利息等扣除。

常见问题

最后为大家整理了一些常见问题解答。

1. 还没收到报税表，怎么办？

没有收到报税表，可能有四个原因：

第一，就是你是首次报税，税务局仍等待你的雇主提交相关文件去为你建立税务户口。

第二，若你的收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税、亦无须报税。

第三，你曾更改地址但没有通知税务局。

第四，报税表寄丢了。

如果你有申请「税务易(eTax)」帐户，可以在帐户内的「税务状况」部份查询你是否尚有未提交的报税表；如你更改通讯地址，须于1个月内通知税务局；如果是第四种情况，请立即致电1878022向税务局查询是否已向你发出报税表。

2. 没有收到报税表就不用报税？

当然不是的，如果你知道自己须缴税，但是又没有收到报税表，请立即致电1878022查询税务局是否已向你发出本年度的报税表，或在办公时间亲身到税务局中央询问处索取报税表复本。
你应该在该课税年度完结后4个月内（即7月31日前）主动通知税务局。法律列明每位香港居民都有报税的义务，若未有自行申报收入，有机会收到税局的民事或刑事检控。