2022年美国报税季已于1月24日开始了，想必大家也已经开始着手准备报税了吧。在美国报税可是个技术活，更头大的是，每年的关于报税的政策、税率、抵免额等等都会有或多或少的变化，如果没弄清楚报税就变得更加困难。前面已经介绍过了美国如何报税及整个报税流程，相信大家最关心的肯定是自己是要退税还是补税吧！当然每个人都想每年能少缴一点税，能多拿一点退税，那么在报税时，大家务必需要了解清楚哪些项目可以免税或者是抵税。如果你能尽可能多的申请到符合自己情况的减税优惠，就能合法地、最大程度的为自己省税。那么美国报税有哪些支出可以抵税？2024美国最新抵税减税项目都有哪些？今天小编这篇文章就详细为大家总结了2024美国减税抵税优惠大盘点，手把手教你合法省税，满满的干货，不想多缴税的朋友们一定要好好看看哟，手把手教你如何合法避税？
美国报税个人优惠和减免方式
在美国有两种减税优惠：Tax Deductions（税款扣除）和Tax Credits（税额抵免）。
Tax Deductions（税款扣除）：在计算应纳税额前，从应税收入（taxable income）中减去税额减免部分，降低应税收入从而减税。简单来说就是计算所欠税款前，用来减少你的收入数额。
Tax Credits（税额抵免）：从应纳税额（income tax）里减去税额抵免，税额抵免又分为nonrefundable（不可退还的）和refundable（可退还的）两种，如果是可退还税额抵免，如果减去应纳税额后有余额，则可以拿到退税。简单来说就是减少你所欠的税额或增加你的退税，有些税额抵免优惠可能给你退税，即使你不欠任何税。
这两种方式都听起来不错吧，但税额抵免会“更厉害些”，因为它是直接从应纳税额减去的抵税金额。少数的税收抵免甚至是可退税的。例如应缴的所得税是250美元，可抵税的金额是1,000美元，纳税人不但不用缴税，还可以拿到750美元的退税。
2021纳税年联邦个人所得税税率
IRS对于不同收入区间有不同的税率，以下收入区间，是按调整后总收入减去税款减免后，所得到的“应税收入（taxable income）”来划分的。
单身和夫妻分开报税者
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
| 10% | $0 – $9,950 | 应税收入的10% |
| 12% | $9,951 – $40,525 | $995 + 超出 $9,951 的12% |
| 22% | $40,526 – $86,375 | $4,664 + 超出 $40,525 的22% |
| 24% | $86,376 – $164,925 | $14,751 + 超出 $86,375 的24% |
| 32% | $164,926 – $209,425 | $33,603 + 超出 $164,925 的32% |
| 35% | $209,426 – $523,600 | $47,843 + 超出 $209,425 的35% |
| 37% | $523,601 以上 | $157,804.25 + 超出 $523,600 的37% |
夫妻联合报税
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
| 10% | $0 – $19,900 | 应税收入的10% |
| 12% | $19,901 – $81,050 | $1,990 + 超出 $19,900 的12% |
| 22% | $81,051 – $172,750 | $9,328 + 超出 $81,050 的22% |
| 24% | $172,751 – $329,850 | $29,502 + 超出 $172,750 的24% |
| 32% | $329,851 – $418,850 | $67,206 + 超出 $329,850 的32% |
| 35% | $418,851 – $628,300 | $95,686 + 超出 $418,850 的35% |
| 37% | $628,301 以上 | $168,993.50 + 超出 $628,300 的37% |
户主
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
| 10% | $0 – $14,200 | 应税收入的10% |
| 12% | $14,201 – $54,200 | $1,420 + 超出 $14,200 的12% |
| 22% | $54,201 – $86,350 | $6,220 + 超出 $54,200 的22% |
| 24% | $86,351 – $164,900 | $13,293 + 超出 $86,350 的24% |
| 32% | $164,901 – $209,400 | $32,145 + 超出 $164,900 的32% |
| 35% | $209,401 – $523,600 | $46,385 + 超出 $209,400 的35% |
| 37% | $523,601 以上 | $156,355 + 超出 $523,600 的37% |
标准抵税额（Standard Deduction）
美国报税每年都会有个基础免税额，Standard Deduction（标准扣除额），可以减少应税收入的金额，并根据报税身份而有所不同。
2021纳税年（也就是2022报税季的时候），个人及夫妻分开报税的额度是 $12,550，夫妻联合报税的额度是 $25,100，户主的额度则是 $18,800。这个额度在2023纳税年（也就是你2023年报税的时候），会继续增加。
2021纳税年和2023纳税年标准抵税额
| 报税身份 | 2021纳税年 | 2023纳税年 | 变动 |
| 个人 | $12,550 | $12,950 | +$400 |
| 夫妻分开报税 | $12,550 | $12,950 | +$400 |
| 夫妻联合报税 | $25,100 | $25,900 | +$800 |
| 户主 | $18,800 | $19,400 | +$600 |
在美国如何报税？
美国非常流行自行购买报税软件申报，这些软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。
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美国抵税/减免税项目
一、低收入家庭省税
1、收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit）
收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit），简称 EITC 或 EIC，是针对中低收入家庭的可退还税收抵免。它的计算方式是基于你的报税状态（单身/夫妻联合报税 etc）、孩子数量和家庭收入（Adjusted Gross Income），没有孩子的家庭也可以领取。
美国救援计划法案（the American Rescue Plan Act）在 2021 年暂时将无孩家庭的 EITC 金额从 $543 提高到 $1,502，但法案并未将此延续至2023纳税年，因此在2023年报税季，无孩家庭的 EITC 将会降低。
2021纳税年收入所得税抵免
| 孩子数量 | 最多可抵免 | 单身或户主 AGI 不高于 | 夫妻联合报税 AGI 不高于 |
| 0个 | $1,502 | $21,430 | $27,380 |
| 1个 | $3,618 | $42,158 | $48,108 |
| 2个 | $5,980 | $47,915 | $53,865 |
| 3个或以上 | $6,728 | $51,464 | $57,414 |
2、纾困金退税额 Recovery Rebate Credit
2020年联邦向中低收入的个人和家庭（单身收入≤$75,000，夫妻收入≤$150,000）发放了两次纾困金，每人最高$1800，每个受抚养人最多$1100。
符合领取纾困金的资格：
拥有美国公民或税务居民（Resident Alien）身份，和；
并没有在税表上被申报为受抚养人（not claimed as a dependent），和；
拥有社会安全号码（SSN）来申报2020年联邦个人所得税
在2021年，如果你符合资格，却因为这样那样的原因，没有收到第三轮纾困金，可以在2023报税季获得 Recovery Rebate Credit，这就是你本应在第三轮纾困金收到的金额。
2023年初，IRS 将发送 6475 号信函，其中包含第三轮纾困金的总金额以及你收到的任何附加纾困金。请保管好这些信。
二、儿童税收抵免（Advanced Child Tax Credit）
2021年，符合资格的家庭可领取 $3,000/$3,600 的儿童税收抵免，这些家庭在7-12月已经领取了每月 $250/$300 的儿童税收抵免预付款，剩余的抵免款项将在2023报税季领取。
这些家庭可以在2023报税季时向 IRS 申领这笔钱：
符合资格、却没收到钱的家庭；
符合资格、却少收到钱的家庭；
新生儿在2021年才出生，因此无法自动提前获得这笔钱的家庭；
在2021年向 IRS 申请了 unenroll monthly payment 的家庭。
2023年1月，IRS 将发送 6419 号信函，其中包含纳税人在2021年已经收到的预付儿童税收抵免款项总额。如果你正常收到了这些款项，信件中将显示 $1,500/$1,800 等。请保管好这些信。
三、抚养子女和赡养父母抵税
1、Child Tax Credit (CTC)
如果孩子在16岁或以下，每个合资格的儿童都可以申请$2,000儿童抵税额（CTC），当调整后总收入达到$200,000（夫妻合报$400,000）后，儿童抵税额将开始逐步减少直至取消。
儿童抵税额是不可返还的，最多只能将应纳税额降至$0。
2、Additional Child Tax Credit (ACTC)
同上要求，如果CTC比应纳税额多，则每个合资格儿童最多可以申请$1,400可返还的额外儿童抵税额（ACTC），这部分可以退税。
ACTC为$2,500以上工作收入（earned income）的15%，$1,400封顶，也就是如果劳动收入在$2,500以下，拿不到ACTC。
3、Credit for Other Dependents (ODC)
如果受抚养人不符合CTC和ACTC要求，比如孩子年龄在17岁或以上、孩子没有SSN，则每个不符合CTC或ACTC的被抚养人都可以申请最高$500其他被扶养人抵税额（ODC），ODC在调整后总收入达到$200,000（夫妻合报$400,000）后开始逐步减少直至取消。
赡养父母或其他亲戚也可以申请其他被扶养人抵税额，要求被扶养人收入不超过$4,300，报税人提供被抚养人50%以上的经济支持。
4、Child and Dependent Care Credit
在职家长因要工作或找工作的原因，聘请他人来照顾13岁以下的子女或被扶养人所支付的费用可以申请减税优惠，可申请相当于照护费用35%的子女和被扶养人照护抵税额，单个被扶养人抵税额最高$3,000，两个或以上被扶养人最高$6,000。
申报使用Form 2441和Schedule 3，需要填写护理提供者的信息，可要求护理提供者填写Form W-10。
如果同住的配偶或亲人因身体或精神的原因不能自理需要请人照顾，也可以申请这个抵免额。
5、Adoption Credit
领养18岁以下、因身体或精神原因不能自理的儿童所需要支付的合资格费用，比如领养费、法院律师费、旅行费用等，也可以通过Form 8839申请收养抵税额，每个儿童可获最多$14,300，此抵税额不可返还，但多出的额度可以向后结转最多5年。
收养减税优惠有收入限制，当再调整后总收入（MAGI）达到$214,520后开始逐步减少，当高于$254,520后取消。
四、学费抵税
1、Tuition and Fees Deduction
如果在调整后总收入（MAGI）不超过$80,000（夫妻合报不超过$160,000），并且家里有人（你、配偶或被扶养人）在读大学，学费抵税可以减免最多$4,000。可以通过填写Schedule 1 和Form 8917申报。
2、Student Loan Interest Deduction
如果你在2021年偿还了学生贷款，其中支付学贷利息的部分可以减税，最高减$2,500，要求MAGI不超过$85,000（或夫妻合报不超过$170,000），当MAGI超过$70,000（夫妻$140,000）后开始逐步减少。
3、American Opportunity Tax Credit (AOTC)
美国机会抵税额（AOTC）是为合资格的学生在接受高等教育的头四年里支付的合格教育费用的抵免额，每个合资格学生可申请最高$2,500，其中$1,000为可返还抵税额。需使用Schedule 3和Form 8863申报。
AOTC在MAGI达到$80,000（或夫妻$160,000）时开始逐步减少，MAGI超过$90,000（夫妻$180,000）后取消。
4、Lifetime Learning Credit (LLC)
终身教育费抵税额（LLC）不但可以抵免本科课程的学费和相关费用，连研究所课程、专业学位、以及工作技能提高课程的学费和费用也能抵免，而且没有年限限制。LLC最多可领$2,000，或头$10,000费用的20%，不可返还，需使用Form 8863申报。
LLC在MAGI达到$59,000（或夫妻$118,000）时开始逐步减少，MAGI超过$69,000（夫妻$138,000）后取消。
五、医疗保险和费用抵税
1、医疗与牙科费用
你可以扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。超过你的 AGI 7.5% 的医疗费用部分可扣抵。举例：你的 AGI 是 $45,000 而你有一笔 $5,475 自掏腰包的医疗费用，则把 $45,000 x 7.5% 之后得到 $3,375，而超过 $3,375 的差额 ($5,475 - $3,375) 也就是 $2,100 才可被枚举扣除。详情
2、健康储蓄账户
存入健康储蓄账户（HSA）的钱是免税的，如果你有对HSA账户供款，则可以申报这部分金额扣除；但雇主支付的供款和通过Payroll直接划款的钱通常并不包括在W-2收入里，不能再次扣除。通过Form 8889和Schedule 1申报。
六、电动汽车抵税
如果你在2021年购买了合资格的插电式电动汽车，可以申请最高$7,500电动汽车免税额，使用Form 8936申报。
七、自住房抵税
1、Home Mortgage Interest Deduction
如果你有房屋贷款，前$750,000（夫妻单独报税则限$375,000）的房屋贷款的利息、购买点数（Points）所花费用和房贷保险（Private Mortgage Insurance）的费用都可以申请房贷利息减税，但这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
2、State and Local Tax (SALT) Deduction
买了屋子后每年要向州或地区交纳房地产税，这些支出可以申请州和地方税收减免（SALT Deduction），上限$10,000（或夫妻单独申报上限$5,000）。这项同样仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
3、Residential Energy Efficient Property Credit
如果家里安装了合资格的节能装置，例如太阳能、太阳能热水、燃料电池、风能、地热热泵等，支出费用的一部分可以申请住宅节能物业抵税额。使用Form 5695和Schedule 3申报。
4、Nonbusiness Energy Property Credit
如果为住宅装修添加一些合资格的节能设备，可以申请非商业能源物业抵税额，最高$500。使用Form 5695和Schedule 3申报。
八、理财投资类抵税
| 卖掉资本利得损失 | 投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$1,500 的资本利得损失扣抵。 |
| 善用退休金计划扣除额 (401K & IRA) | 401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductible)，2021年度规定的401K帐户年度免税上限提升至1.95万元，50岁以上提升至2.6万元； IRA的最高存入金额则提升至$6,000，50岁以上为$7,000，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。 |
| 提早领款罚金 Early withdrawal penalty | 如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金，只要符合规定，无论为标准扣除或枚举扣除，罚金部分都能扣抵。 |
| 坏帐 Bad Debt Deduction | 如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，则可扣抵。 |
九、生活类相关
| 现金捐款与非现金捐赠 | 只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做枚举扣除。如果是担任义工也可抵税，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。**新冠疫情新政策：今年使用标准扣除来申报的纳税人若有符合资格的慈善捐款，最高也可拿到$300的减免优惠。 |
| 事故、灾难与偷窃损失 | 总统宣布之灾区受灾户，其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。 |
| 博弈损失 Gambling Losses | 赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以透过枚举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。 |
| 车辆相关费用 | 各州规定各有所异，例如在加州，牌照税 (vehicle license fee) 是可以在枚举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。 |
当然美国抵税免税项目远不止上面列举的这些，大家可以到IRS官网自行查询，看看是否还有其他相关一些免税项目哟！
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