- 加拿大又到了一年一度的报税季了，身在加国的小伙伴们开始今年的报税了吗？众所周知，作为加拿大税务居民，不管是否有收入，都有报税的义务。如果有收入，需要报税来确定是需要交税还是有退税；如果没有收入，想申请孩子“牛奶金”、GST退税、房租退税，也必须报税才能得到相应的税务优惠。2024年加拿大报税政策又有了一些变化，而且从去年开始受疫情影响，某些补助上涨，而有些税率也在上涨，虽然加拿大苛捐杂税虽多，合法节税的办法也很多。今天小编就帮大家总结出了2024年加拿大抵税/减税项目，了解并合理运用这些加拿大报税小妙招，你能省下不少钱！
2023加拿大税制
2023加拿大税制调整
加拿大纳税人联盟（Canadian Taxpayers Federation，CTF）于2021年12月27日发布了2022年度税制调整报告，揭示了加拿大2022年的重要税制变化。包括碳税、房产税、工资税、地税等在内的各项税收都有相应的增上调。CTF报告概述了2023年联邦和省政府的主要税制变化。报告的主要内容包括：
碳税
考虑到碳排放量的不断增加，2023年4月1日起，联邦碳税将上调每升汽油11分。这是该税收在疫情期间的第三次上调。以BC省为例，如果为一辆小型货车（minivan）加满油，就将支付$8的碳税。
房产税
2023年加拿大的房产拥有者将支付更多的房产税，以BC省为例，温哥华的房产税将上涨 6.3%。
工资税
2022年收入超过4万元的加拿大纳税人，将向联邦政府上缴更多的所得税。另外，加拿大养老金计划（Canada Pension Plan）税的增加，将使雇员和企业额外花费最高$333；而就业保险（Employment Insurance）税的增加，将使雇员在2023年额外花费最高$63，企业则花费最高$89。
隐藏税
在通货膨胀的影响下，日用杂货和商品的价格也被抬高，这通常被称为隐藏税，而联邦税收的变化意味着收入越高的人将支付更多的税额。
酒类税上涨，2023年4月1日，酒类税将在疫情期间进行第三次上调。目前，啤酒价格约50%、葡萄酒价格的65%以及烈酒价格超过四分之三部分都是税。
征收奢侈品税，对零售价超过$100,000加元的汽车和私人飞机，以及价值超过$250,000加元的船只征收奢侈品税。税收将通过两种方式计算，一个是超出门槛价值的20%；另一个则是全部价格的10%，两者取较小值。
征收空置税，根据2021年的预算，2023年对空置房的外国房主进行征税。预计将获得2亿加元的税收。
此外，联邦个人基本抵免额 ( Basic Personal Amount) 从$13,808提高到$14,398，年收入低于$155,625的加拿大人可多申请$590免税收入，节省$89的入息税。
2023年报税一般情况
基本个人免税额（Basic Personal Amount）
大家都知道在加拿大报税有联邦税+省税两本部分，每年的免税额度和税阶会根据通胀指数调整。2021年净收入在$151,978加币以下的纳税人，首先在联邦有$13,808的基本免税额。也就是年收入在$13,229加币以下就不用交联邦政府的个人所得税，超出$13,808的部分才开始按税阶交税。
联邦税的税阶与税率
2023年联邦税的税阶与税率请参见下表：
疫情补助的报税问题
在疫情期间，所有联邦政府发放的补助金都属于taxable income，需要报税，包括第一轮发放的Canada Emergency Response Benefit (CERB),和Canada Emergency Student Benefit (CESB), 第二轮发放的Canada Recovery Benefit (CRB), Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB)和Canada Recovery Caregiving Benefit (CRCB) 。
其中，CERB和CESB在发放时是没有预扣税的，除非加上这两项补助金后依然没有超出个人免税额，否则就是欠了联邦政府钱，需要补税。
加拿大报税必懂概念
Non-refundable Tax credits：用来抵消要交的税金，俗称顶税金。比如你本来要交100块的税，有50块的Non-refundable Tax credits，就可以只交50块的税。加拿大多数Tax credits都是这种non-refundable的，就是从该交或已交的税款中扣除。
Refundable Tax credits：收入为0或未到交税门槛也可以领到的钱，比如消费税和碳税的退税。
Tax deduction：减扣应税收入（taxable income）。比如收入50000万，有5000的deduction，收入中就有5000块就不用交税了，也就是按45000的收入来算要交多少税。
Marginal Tax Rate：边际税率，指的是纳税人适用的最高级别的税率。
加拿大报税软件推荐
网上报税已经是主流，前一年加拿大人91.2%网上报税，这里提供加拿大税务局认证的一些报税工具，一般来说，免费工具大多数情况下适用，但没有电话或电子邮件支持，没有专家审查。
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以下加拿大报税指南及各类报税软件汇总及对比：
2023加拿大报税退税时间
报税时间
每年1-4月，加拿大人都要及时、准确地申报自己去年的收入情况。比如，2022年申报的是2021年的全年净收入。这不仅是一项义务，更关系到各种福利，比如养老金、“牛奶金”、消费退税等等。今年加拿大报税截止日期是2023年4月30日，自雇人士、个体小企业截止日期是6月15日。
退税时间
一般情况下 ,每年的2月到4月是申请退税的标准时间。如果申请者是在这个时间段申请的退税 ,政府会分成四次邮寄退税支票。分别是7月 ,接下来是10月 ,然后是第二年的1月 ,最后是第二年的4月。错过这个时间段的退税申请则需要2-3个月的处理时间。
具体最新2023加拿大报税退税流程可参考以下详细指南。
2023年税收上调无疑又给受通膨影响的加拿大人增加了生活压力,而加拿大苛捐杂税虽多，合法节税的办法也很多，合理运用 一些加拿大报税小妙招，如果有以下渠道可以抵税或者减去税，你能省下不少钱！
2023加拿大节税指南
什么是免税额？
出于税收目的，免赔额是个人纳税人或企业在填写税表时可以从调整后的总收入中扣除的费用。 可扣除的费用减少了应纳税所得额，因此减少了所欠所得税的金额。
大多数工薪阶层使用标准扣除额。 但是，那些可扣除费用非常高的人可以选择“逐项”，如果这会导致较小的税单。企业必须逐项列出其所有运营费用，以得出正确的应税收入数字。
（1）人免税额
对于个人工薪阶层来说，最常用的免赔额是抵押贷款利息、地方和联邦的税款以及慈善扣除额。 自付医疗费用可以扣除，但仅限于超过纳税人调整后总收入的 7.5% 的费用。 自雇人士也可以扣除许多相关费用。
尽管如此，自 2018 年以来，绝大多数加拿大人都采用了标准扣除额，当时这个数字翻了一番。
对于 2023 纳税年度：
单身纳税人和已婚夫妇分开申报的标准扣除额为 12,950 加币；
对于已婚夫妇共同申报，则为 25,900 加币；
对于户主来说，是 19,400.2 加币。
（2）商业免税额
商业免赔额比个人免赔额要复杂得多，并且需要更多的记录保存。 企业或个体经营者必须列出所有收到的收入和支付的所有费用，以报告企业的实际利润。 该利润是企业的总应税收入。
普通业务免赔额的示例包括工资、公用事业、租金、租赁和其他运营成本。 额外的免赔额包括资本支出，例如折旧设备或房地产。
什么是税款扣除额？
加拿大联邦和省政府使用所得税减免或抵免来减少某些纳税人的税款，并促进某些被认为是有益的活动。一些扣除额会减少应纳税所得额，而另一些扣除额会直接减少应纳税额。作为纳税人，你应该了解所有可用于避免多缴税款并可能增加退税的扣除额。
（1）应纳税所得额的扣减项
在你的纳税申报表第 15000 行计算你的总收入后进行扣除。某些扣除额用于计算你的净收入 – 第 23600 行。例如，你可以扣除 RRSP、儿童保育费用、就业费用等。你的总收入减去这些扣除额等于你的净收入。然后，你可以从净收入中扣除一些项目，以得出第 26000 行的应税收入。
（2）减少所得税的扣减项
加拿大税务局允许你根据你的应税收入从你所欠的税款中扣除金额。 这些计算在纳税申报表的第 5 部分（以前的附表 1）中进行，称为不可退还的税收抵免或 NRTC。 对于你在纳税年度的 12 月 31 日居住的省份，有联邦不可退还税收抵免以及省和地区抵免。
（3）不可退款项 V.S.可退款项
减少你的应税收入的税收减免款项，或你可以从应缴税款中扣除的金额，被称为不可退还款项。 这意味着你可以使用扣除额将应付税款减少到零，但你不能根据这些金额要求退税。
顾名思义，可退还的税收抵免会导致退款。 通常，你已经支付了一些所得税，无论是通过工资扣除还是通过年内支付的分期付款。在这些金额中，你可以加上你在就业保险 (EI) 或加拿大退休金计划 (CPP) 上多付的款项。
2023加拿大抵税项目有哪些？
（1）常见免税项目
虽然加国税收很高，但也有一些可减税或者免税的项目，照顾各种不同情况的人士。如果你有条件减少部分税金，你是有权利要求减税的。以下是加拿大常见免税、抵税、减税项目汇总：
1、首次购房
如果报税人在2021年是加拿大的首次购房者，则可以申请联邦不可退款的5,000加元信贷，魁北克省的首次购房者还可享受高达750加币的税收抵免，前提是满足以下条件：
报税人、其配偶或普通法同居伴侣在纳税年度购买了符合条件的住房
在报税人购买房屋的当年或之前四年中的任何一年，您没有居住在报税人的配偶或普通法同居伴侣拥有的其他房屋中
独栋住宅、半独立式住宅、联排别墅、公寓、Condo和复式等均符合条件。
注意：需要把购房相关文件保存六年， 以防CRA查证。
满足自住房的条件：
加拿大税务居民
可以单独，或联合持有该房产。
房主，配偶，伴侣或孩子需要在此经常居住。
主要目的为自住，不是以投资为目的。
注意：当你卖出自住房时，同样需要向税务局申报！
2、彩票
根据加拿大税务局规定，无论是加拿大本国居民还是海外居民，买彩票中的奖金都是不用交税的，对彩票奖金额度没有上限。即使你在美国或其他国家中了奖，加拿大税务局也不会向你征税。不过之后，将奖金用来投资，所产生的收益则需要交税了！
注意：BC省要求满19周岁才能购买彩票哦~
3、赌博赢钱
赌博所赢得的个人收入是否要交税呢？答案是否定的！通常情况下，如果在加拿大去赌场赢了钱，那么这笔钱是不用交税的。
但是！如果加拿大的税务居民：
将赌博作为生意的行为进行营利
将赌博作为职业行为进行营利
组织构成聚赌的行为并进行营利
则必须申报并纳税！
所以，如果赌博仅仅是平时作为娱乐的消遣活动，并且是通过正常合法的赌博娱乐项目所得，是不需要交税也是不需要报申报任何税务的。同样如果这笔所得产生利息，利息是需要纳税的。
注意：BC省要求年满19岁才能进入赌场~
3、RRSP（退休储蓄计划）
普通纳税人都知道，注册退休储蓄金（RRSP）等在报税的时候有助减税。RRSP 主要用于退休储蓄。对于所谓的避税，其实是RRSP 的供款是可以抵扣税的，也就是说，可以变相减少纳税人的个人所得税。
其次，对于拥有配偶的纳税人，也可以直接向你的配偶提供RRSP 供款，也可以抵税。
4、TFSA（免税储蓄账户）
5、Medical Expense （医疗费用）
对于抵税的金额，依照政府官网显示，必须超过$2,397 （2020 年），或者超过夫妻一方净收入的3%，政府将对符合的医疗费用的15% 进行抵税。对于可以进行抵税的医疗项目，小伙伴也可以直接登录政府官网进行查看，找到Medical Expense 选项后，会有非常详细的列表供大家查阅。
对于已经有医疗保险的家庭，只有为申报保险的医疗支出才可进行抵税。
6、投资分红保险
它是一种多功能的金融产品，兼具保险、储蓄、投资、免税等优势。
分红保险里的投资增长不需要在当年交税，意味着每年的增长值作为新增投资在保单里面继续为投保人创造新的财富，从而可享受到复利增长的好处。而一般的投资理财方式每年的投资增长都需要交增值税，从而大大降低了其增值的速度。分红保险也是高资产家庭将财富免税转给下一代的良好工具。
7、碳税补贴
8、捐款抵税
捐款$200 及以下，可抵税捐款额度的15%
捐款$200 以上，可抵税捐款额度的29%
9、学生贷款利息（Interest Paid On Student Loans）
如果报税人的学生贷款是根据加拿大学生贷款法（Canada Student Loans Act）、加拿大学生资助法（Canada Student Financial Assistance Act）类似法律发放的，那么就有资格申请 2020年或之前五年的专上学生贷款利息获得不可退还的税收抵免。
10、汽车费用抵税
当然，对于只是在家-工作地之间开车上下班的雇员来说，是不能抵税的。但是有些情况例外，比如快餐递送员。加拿大税务局（CRA）对此的解释是：如果你满足以下所有条件就可以申报机动车费用：
通常被要求远离雇主的营业地或在不同的地方工作；
根据你的雇佣合同，必须支付自己的机动车费用；
没有收到机动车费用的非应税津贴；
已经填写T2200表（即雇佣条件声明）并由雇主签字。
如果你符合申报汽车费用抵税，请从当年1月1日起（或从开始符合申报资格之日起）记录开车的总公里数和为业务开车的公里数，并填写T4400税表。使用一辆以上机动车获得年收入的人应分别计算每辆车的费用。这个有些麻烦，但为了抵税是必须做的。
记住，你还需要获得雇主的一封信，声明你需要使用车辆进行工作。允许的车辆税收减免包括：燃料、保养、维修、租赁费用、保险和注册费以及贷款支付的利息。注意保留所有的收据，如实申报。
（2）育儿抵税项目
1.、加拿大儿童福利金
自 2016 年起，加拿大儿童福利金取代了加拿大儿童税收福利金，并按月发放，每年总计约为 6400 加元。
2、 育儿扣除
对于任何符合条件的托儿服务，你可以为每位 6 岁以下的儿童每年最多扣除 8000 加币，为每位 7-15 岁的儿童扣除 5000 加币。这包括日托、学前班、保姆、保姆等。
3.、儿童残疾津贴
如果你的孩子未满 18 岁并且有精神或身体残疾，你可以获得最高 2730 加币的免税福利。
4、学费
如果你的孩子就读于教育机构并且你支付了超过 100 加币的学费，你可以申请你在学费上花费的所有费用。虽然在过去几年中税收优惠和扣除额发生了一些变化，但你的储蓄和信贷每年仍然会增加很多。
5、CCB-牛奶金
虽然不是直接抵税，但加拿大的儿童福利金是每月免税给父母的，以帮助父母减轻抚养孩子的负担。但想要获得加拿大的儿童福利金，先决条件就是申请人必须每年提交个人所得税申请表格，即使夫妻二人并没有当年没有任何收入。
（3）公司抵税项目
除了以上的项目，是针对个人的报税之外，小编还给各位公司老板们，罗列一些常见加拿大开公司可以减免掉的抵税项目。你可以从税款中扣除的主要运营费用：
1、创业成本
你可以扣除业务运营之前的费用。但是，如果你在发生费用的会计期间经营业务，你只能申请费用。
2、补给品
你可以扣除你的企业间接用于提供商品或服务的物品的成本。例如，兽医手术中使用的药物和药物，或管道工使用的清洁用品。
3、营业税、费用、执照和会费
税收、费用、执照和会费可以扣除，但如果俱乐部的主要目的是餐饮、娱乐或体育活动，则不能扣除包括入会费在内的俱乐部会费。
4、办公室的开销
你可以扣除铅笔、钢笔、邮票、回形针和文具等小件物品的费用。不包括桌子、椅子、文件柜和计算器，因为它们是资本项目。
5、商业家用费用
例如，如果你的家是 1,500 平方米，而你的办公室是 300 平方米，那么你的办公室是你家总面积的 20%。这意味着你可以在纳税申报表中扣除 20% 的家庭开支作为家庭办公开支。
你可以扣除供暖费、电费、保险费、维护费、抵押贷款利息（或租金）、财产税和“其他费用”等费用。同样，这必须与你在家中用于业务的实际空间成比例。
6、薪金、工资、福利
你可以扣除支付给员工的工资总额和其他福利，例如加拿大退休金计划和就业保险费。
7、旅行
在大多数情况下，50% 的限额适用于你旅行时的膳食、饮料和娱乐费用。
8、租金
你可以扣除为你的企业使用的财产支付的租金。例如，你可以扣除你的企业所在的土地和建筑物的租金。
9、管理和行政费用
你可以扣除管理和行政费用，包括经营业务所产生的银行费用。银行费用包括处理付款的费用。
10、利息和银行手续费
你可以扣除为商业目的借款或为商业目的购买财产所产生的利息。检查 CRA 网站的限制。
11、财产税
你可以为你的企业所在的土地和建筑物扣除财产税。请注意，与你家中工作空间的商业使用相关的财产税必须作为商业使用家庭费用申报。
12、电话和公用事业
如果你为赚取收入而产生的费用，你可以扣除电话和公用事业费用，例如煤气、石油、电力、水和电缆。
13、保险
你可以扣除你在业务中使用的任何建筑物、机械和设备所产生的所有普通商业保险费。与你的机动车辆相关的保险费用必须作为机动车辆费用申报。
14、坏账
如果你已经将其作为当年的收入，你可以扣除不会得到支付的应收账款。
15、广告
你可以扣除广告费用，包括在加拿大电台和电视台以及加拿大报纸上的广告。数字广告也可以免税。
可以在纳税申报表上申报哪些抵税的项目？
除了以上常见抵税项目外，还可以在纳税申报表上申报以下抵税的项目。该列表说明了可用的扣除额和抵免额，以及它们在你的所得税和福利申报表中的输入位置：
Registered Retirement Savings Plan (RRSP) Deduction – 第 20800 行：你为自己或配偶 RRSP 所做的供款将在此处扣除。
扣除选定的拆分养老金金额 - 第 21000 行：如果你与配偶拆分养老金，则在此处进行扣除。
工会会费、专业会费或类似会费 - 第 21200 行：如果你支付了与你的工作相关的工会会费或费用，你可以申请扣除。
托儿费用 – 第 21400 行：如果你为谋生或上学而产生托儿费用，你可能有资格申请。
Disability Supports Deduction – 第 21500 行：如果你的身体或精神功能有障碍，你可以扣除你当年支付的费用，以便你可以工作、上学或进行获得补助的研究.
商业投资损失 (ABIL) – 第 21699 和 21700 行：商业投资损失是一种特定类型的损失，当你出售或摆脱小型商业公司的股份，或当小企业欠你的债务时商业公司。
搬家费用 – 第 21900 行：如果你因工作或上学搬家超过 40 公里，你可以申请搬家费用。
已支付的赡养费 – 第 21999 和 22000 行：如果你支付了子女或配偶赡养费，你应在这些行中报告非应税和应税金额。
勘探和开发费用 - 第 22400 行：如果你投资于石油、天然气、采矿或某些清洁能源发电和节能企业，请申请此金额。
其他就业费用 – 第 22900 行：某些员工需要支付自己的费用并收到 T2200 – 就业条件声明表或产生费用，因为运输员工可以在此处申请扣除。
Clergy Residence Deduction – 第 23100 行：如果你收到 Clergyman’s Housing Allowance 作为收入，你可以通过申请该扣除额来抵消它。
其他扣除 - 第 23200 行：此处申报未在申报表其他地方扣除的金额，包括一些法律费用。
加拿大军队人员和警察扣除 - 第 24400 行：在加拿大境外执行高风险或当前中等风险的行动任务的加拿大军队和加拿大警察局的某些成员可以申请此扣除。
证券期权扣除 - 第 24900 行：如果你的雇主为你提供股票或股票期权作为就业福利，你可以在此处申请扣除。
其他年份的有限合伙企业损失 – 第 25100 行：如果你之前几年的有限合伙企业损失尚未索赔，你可以在此处索赔部分损失。
其他年份的非资本损失 – 第 25200 行：如果你因就业、财产或业务而遭受非资本损失，请在此处申请扣除。
其他年份的净资本损失 – 第 25300 行：如果你在本年度报告了资本收益，你可以在此处申请结转的净资本损失。
资本收益扣除 - 第 25400 行：如果你因处置某些财产而获得资本收益，你可能有资格获得累积资本收益扣除。
Northern Residents Deductions – 第 25500 行：如果你连续居住在规定的北部地区，你可能有资格申请 Northern Residents Deduction 或 NRD。
手续费和利息费用 – 第 22100 行：某些投资手续费、利息费用和法律费用可能有资格在此处扣除。
不可退还的税收抵免款项
基本个人金额 (BPA) – 第 30000 行 每个纳税人都可以申请此金额，这通常被称为“个人免税”。
年龄金额 - 第 30100 行：如果你在 12 月 31 日年满 65 岁或以上，请申请索赔。
配偶或普通法同居伴侣金额 – 第 30300 行：如果你在当年有配偶或普通法同居伴侣，并且他们的收入低于基本个人金额，你可以申请此金额。
符合条件的受抚养人的金额 - 第 30400 行：此抵免额适用于未申请配偶/普通法同居伴侣抵免额且负责亲属（通常是他们的孩子）财务照顾的单身成年人。其他情况也适用，更多细节可以在这里找到。
Canada Caregiver Credit 或金额： Canada Caregiver Credit 在以下三行中申领，具体取决于你为谁申领。
对于配偶或普通法同居伴侣，或符合条件的 18 岁或以上受抚养人 – 30425 行
对于其他年满 18 岁或以上的体弱者家属 – 30450 行
18 岁以下体弱儿童 – 30500 行
志愿消防员金额 - 第 31220 行和搜救志愿者金额 - 第 31240 行：如果你自愿担任消防员或搜救队员，你可能有资格申请你的服务时间。
购房者金额 - 第 31270 行：如果你在当年购买了新房，你可能有资格获得此抵免额。
家庭无障碍费用 – 第 31285 行：为老年人或残疾人提供更安全或更便利的房屋装修可能有资格获得家庭无障碍税收抵免 (HATC)。
收养费用 – 第 31300 行：收养 18 岁以下的儿童可能会产生此处要求的合格收养费用。
自己的残障金额 – 31600 行：如果你有资格并已为自己获得残障税收抵免 (DTC) 的批准，请提出索赔。
从受抚养人转移的残疾金额 - 第 31800 行：如果有受抚养人能够申请残疾税收抵免 (DTC)，并且不需要在其纳税申报表上申请全部或部分金额。你也许可以在你的纳税申报表上申请他们的全部或部分残疾金额。
为你的学生贷款支付的利息 – 第 31900 行：你可能有资格为你在纳税年度或前 5 年为你的学生贷款支付的利息申请一笔金额。
学费、教育和教科书金额 - 第 32300 行：在此行中申请你在纳税年度可能产生的任何学费和教育学分。
从孩子那里转移的学费金额 - 第 32400 行：你的孩子或孙子女可能能够将他们未使用的学费金额转移给你。
符合条件的医疗费用 – 第 33099 和 33199 行：你可以为自己和家人申请医疗费用。
捐赠和礼物 - 第 34900 行：可以在此处领取符合条件的慈善捐赠和礼物。
省或地区税收抵免：每个省或地区为该省提供不同的抵免。这些基于你在纳税年度的 12 月 31 日居住的省份。
2023加拿大节税方法有哪些？
（1）善用政府免税账户
免税储蓄账户 (TFSA): 每个年满18岁（或者在登陆那年将要满18岁）的新移民登陆的第一年，不管是在哪一天成为税务居民，都立即获得当年TFSA账户的全部存款额度。
注册退休储蓄账户 (RRSP): 第一年登陆的新移民是没有RRSP存款额度的。如果成为加拿大税务居民后有工作，自雇或者房租收入，则可以在第二年获得相当于这部分收入18%的存款额度。
注册教育储蓄计划 (RESP): 如果陪同登陆家庭成员中有未成年小孩，也是可以在成为税务居民后就立即为孩子开设RESP账户以获得该计划的政府额外奖励。
（2）家庭节税
以家庭为单位报税时，如果夫妻二人收入差别较大，可以节税的方法有以下渠道：
1、付给另一半薪水
假如一人经营小生意，可雇佣另一位家庭成员，使其每周工作20小时以上，并支付合理的薪水。
2、转移育儿花费抵扣额
Child care expenses是可以抵扣应税收入的（tax deduction），正常情况下必须报在收入较低的配偶名下，这就意味着如果夫妻中一方没有收入，或收入低到本身就不需要交多少税，育儿花费带来的deduction就会被全部或部分浪费。
3、正确地报医疗费
Medical Expense （医疗费用）一般建议报在收入低的一方名下，但不是绝对的！医疗费抵扣的收入额度=医疗费-2397加币或净收入X3%（哪个值小取哪个）。
4、转移学费抵扣额
孩子或配偶上学支付的学费 tuition，也会带来non-refundable credits。往年学费的non-refundable credits可以累积到未来年份使用，当年学费的non-refundable credits可以转移给有工作收入的配偶或家长。
（3）老人节税
1、Age Amount
年满65岁的老人，在联邦有最多$7,637的non-refundable tax credits，该项顶税金随收入增加而递减，年收入超过$90,313就没有这项优惠了。一般报税软件都会根据报税人的年龄自动计算这项顶税金。
用不完的Age amount可转移给配偶。
2、Pension income amount
从绝大部分养老金项目（CPP、QPP不算，填在line 11500、line 11600和line 12900上的收入可算 ）中获得收入，也有non-refundable tax credits（抵2000加币联邦税，省税另算）。
用不完的Pension income amount可转移给配偶。
3、与配偶共享CPP（Canada Pension Plan）/QPP（Quebec Pension Plan）
若退休后夫妻双方收入差异较大，可通过申请分享CPP/QPP降低高收入一方的税阶。
（3）残疾人士节税
1、Disability tax credit (DTC)
DTC也是non-refundable tax credits，如果纳税人本身需要交的税少于这项顶税金，则可将余下部分转移给配偶。
申请DTC需填写 T2201表（part B部分需由医疗专业人士填写），可通过CRA账户在线提交。2020年DTC最高$8,576
2、Canada caregiver amount for infirm children under 18 years of age
如果与18周岁以下生理或智力有缺陷的孩子同住，最高可抵$7,276的联邦税。
3、RDSP延税账户
残障人士有专门的注册储蓄计划，叫Registered Disability Savings Plan，其性质与RRSP类似，就是投入其中的资金可从当年应税收入中扣除，等拿出来时再打税。区别在于RDSP每年投入多少钱没有限制，终生最高限额20万加币。
另外，政府还会匹配一定金额投入你的RDSP账户，家庭收入越低，匹配的比例越高。
（4）投资节税
1、计算投资过程中的花费
在加拿大，仅投资所获收益的50%需打税。
例如：出售你的主要住宅所获收益是免税的，但如果卖的是你平时租用给别人的房产，增值部分就也要打税。卖房过程中产生的律师费、验房费、中介费等均可从收益中扣除。
2、借钱炒股
有一种比较冒险的投资避税方法，就是从银行借钱炒股。假设你借钱炒股收益1万，付给银行利息5千，那么这5千块就可以从收益中扣除，最后仅2500加币的部分需要打税。（风险提示：投资需谨慎）
3、投资亏损
资本亏损（capital loss）可以用来抵消资本获益（capital gain），并且可以无限累积到未来年份。
4、投资免税账户
加拿大最基本的投资免税账户是TFSA，在TFSA中投资产生的收益均不用打税。
（5）留学生节税
在加拿大学生怎样拿到更多退税呢？首先，如果学生没有收入，或收入未到交税门槛，当年能够拿到的退税就只能是refundable tax credits，一般就是两项：GST/HST退税和碳税。
GST/HST退税，单身人士一年最多451加币，夫妻最多592加币，有19岁以下子女可再加155加币。
碳税即Climate Action Incentive，目前仅安省、萨省、曼省、阿省居民可领，在报税的最后一步勾选即可。
学生在报房租花费时，并不需要上传收据，只要填写金额和房东名称（公司或个人）即可。但房租收据需妥善保管，以防抽查。
另外，学生请尽量申报以下项目，未来有工作收入后可以抵税或减扣：
学费（前文已提）。可抵联邦税金=学费X15%。省税的比例更低些。
（符合要求的）学贷产生的利息可作为non-refundable tax credits抵税，并可以carry forward 5年（请保管好相关文件）。
医疗费用（包括买商业医保的保费）。
为了住得离学校更近而搬家逾40km，产生的花费（Moving expenses）可以减扣收入。
总结：加拿大哪些个人收入需要申报、费用可以抵税？
在加拿大，总体而言，需要报税的收入一般包括：雇佣收入T4、老年社会保障金T4A(OAS)、养老金T4A(P)、退休金收入T4A、年金收入T4A、社会救济收入T5007、领取的失业保险金T4E、从退休计划取款T4RSP、利息及投资收入T5或T3、其他收入如出租房屋收入、专业人士收入、佣金收入等、成为加国纳税公民后的海外收入。
无需报税的收入一般包括：小孩牛奶金、税务局退回的GST、由于受伤害或交通事故而得到的赔款、战争津贴、残疾人津贴、彩票中奖、遗产等。
个人可以抵税的费用主要是：公共交通费、子女健身支出、领养费、小孩看护费、看护老人、学费、医药费、搬家费、住房装修、首次置业、捐赠等。但是这些费用的抵扣方式和额度不尽一样，需要分项目并根据收入情况分别分析计算。
加拿大报税注意事项
1、要完整地申报收入
报税时，请记得要申报所有的收入，不要有所遗漏。但如果税报完了，发现还有漏报的收入，可以填报T1 Adjustment Request并递交税局。
2、 按时申报
一般个人税务申报的截止日期是4月30号，遇到节假日时会顺延，而自雇人士申报截至期是6月15号。如果在规定时间内没有申报，依照税法，会处以因迟报产生的罚金。罚金的计算是欠税的5%，欠税每延长一个月，再加1%，直到12个月。所以要记得在规定的时间内报税，避免罚金。
3、用好各种税收抵扣政策、税收福利及成本冲减等
从上文中各类加拿大抵税、减税项目繁多可以看出，这实际操作并不是那么简单，很大程度取决于帮你报税的会计师的专业水平。因此，找个专业的税务师非常有必要。
4、留存报税资料和相关凭证
通常情况下，税局要求纳税人保存报税资料6年。税局会定期抽样或专门评审您申报的数据是否真实，必要时向税局提供当时你申报数据背后的相关支持文件。如果到时候提供不了，税局将对你个人信用程度产生怀疑，并面临被税局更深入调查与核实。
加拿大报税防诈骗指南
对于加拿大报税季退税，加拿大税务局的官方网站提供了一些提醒民众注意防范的贴士：
税务局不会使用电邮形式通知居民领取退税;
税务局不会在电话里要求纳税人提供护照、银行账户、健康卡、驾照等信息;
税务局不会与其他人共享纳税人的个人信息;
税务局不会要求纳税人在语音留言系统中回复个人信息。
如果你怀疑自己在税务方面遭受了网络诈骗或者身份信息被盗，可以拨打电话1-800-959-8281联系税务局；如果是公司税务事项，可拨打电话1-800-959-5525咨询。
加拿大的个人税务账户余额查询自动服务电话是1-866-474-8272。
加拿大报税抵税常见问题
1、在加拿大，哪些人需要报税？
加拿大税务居民包括但不限于
加拿大公民
当年住满183天的新移民
当年住满183天的国际留学生
当年住满183天的visitor签证在加拿大有收入的外国人
在国外（如美国）读书，有奖学金或收入的加拿大税务居民
持有加拿大身份的境外工作者，配偶、未成年子女或赡养人在加拿大生活
派驻外国的加拿大政府人员
2、加拿大报税政府福利申请
在正式成为加拿大税务居民的那一天，作为与之相关的权利，是可以立刻开始享受加拿大的政府福利的，比如牛奶金，联邦季度消费税GST/HST退税，还有各省政府设立的一些福利计划。但是，大部分的福利都需要自己申请，政府不会自动就给你。
3、税务申报错了怎么办？
据税法要求，加拿大的税务居民每年要主动申报当年的所得税。如果纳税人在当年报完税，收到税务局（CRA）的报税评估通知书（Notice of Assessment）后，发现自己报错了某一项，需要纠正，怎么办呢？
第1个方法，可以通过税务局网站进入“我的账户”（My Account），点击“改变我的申报选项”（change my return option），就能够查看退税额，查看或更改申报内容，还可以查看其他事项，诸如注册退休储蓄计划（RRSP）扣除限额等。
第2个方法，在税务局的官网找到表格T1-ADJ（T1 Adjustment Request），将表格填写完整后寄回税务局，之后会收到重新评估后的报税评估通知书（Notice of Reassessment）。
4、哪些人可以申请退税？
只要在加拿大超过半年（确切的说183天），你就有资格退税.
5、如何才能获得退税？
如果希望获得退税，你必须在每年的4月底进行报税，只有报税才能获得退税。
6、加拿大留学生报税之后多长时间能拿到退税？
GST退税分4个季度，每个季度退1/4。有SIN卡的学生一般一个月左右可以得到退税。
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