在美国的移民家庭或者留学生等华人朋友们，都避免不了在美国和大陆之间转账、存钱。有时候需要资金周转，比如买房差点钱，想找国内的亲戚朋友借点，这时候就需要转账汇款。但是美国的税务相对复杂，可能普通的转账、存钱都需要报税。那么具体有哪些情况需要报税呢？下面小编就整理了一篇最新最详细的中国与美国相互汇款或赠予现金报税指南，包含具体的报税情景、免申报总额及申报表格的填写，例如填写3520、709表格。需要的小伙伴们，赶紧来GET吧！
需不需要报税，要看是什么情况以及金额是多少。下面我们具体来看看！
一、海外居民（非美国公民，无绿卡，非美国税务居民）汇款给美国人（公民、绿卡或税务居民）
这种情况分为两种，具体见下面表格：
| 总额 | 申报/不申报 | 备注 |
| 超过$10万美金 | 需申报 | 填写3520表格，不需要交税 |
| 未超过$10万美金 | 不需要申报 |
大陆亲属赠与并汇钱给美国人（公民、绿卡或美国税务居民），且汇款金额超过$10万美金，那么接受汇款的人就要申报。注意，只是申报3520的表格而已，并不需要交税，而且3520表格的提交截止日和个人税报税截止日一致。只要在下一年申报个人/家庭税的时候，告知会计师并提供相关资料（汇款记录）跟个人、家庭税一起申报就可以了。
具体说明：这$10万美金是指全年一共接受海外赠与的额度。举例说明， A从大陆给你汇了$5万，B给你汇了$5万，而且A、B二人是亲属关系，这时候全年累计的汇款总额超过$10万美金了，你就需要申报了。但如果A、B二人毫无关联的话，哪怕他们给你各自汇了$5万美金，虽然总额超过了$10万美金，但是分别没有超过，你也无需申报。
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二、美国公民（或持有绿卡）赠与并打钱回大陆
美国公民（或持有绿卡）赠与并打钱回大陆，则是赠与的人需要申报。也分为两种情况：
| 总额 | 申报/不申报 | 备注 |
| 超过$14,000 | 需申报 | 填写709表格 |
| 未超过$14,000 | 不需要申报 |
这种情况下如果赠与超过$14,000，赠与的人就要申报。如果打钱不超过$14,000就无需申报。而且遗产和赠与税是有豁免额的，个人一生的遗产与赠与的豁免总额是$5,490,000。美国居民当年赠与他人超过$14,000，就要申报709表格，该豁免额就会被使用。如果你一生的赠与和遗产总和没有超过总豁免额的话，就无需担心遗产或者赠与税的问题。709表格同样也是一年总结申报一次，和个人、家庭税一起申报即可。
三、美国境内夫妻间的赠与
夫妻二人如果都是美国公民，那就可以随意赠与，无需申报；
如果夫妻任何一方为非美国公民的话，那么赠与超过$149,000就需要申报709表格了。
四、直接帮助对方付学费或者医疗费形式的赠与
直接帮助对方付学费或者医疗费形式的赠与是可以直接豁免的。如果是直接帮对方支付给相应的学校或者医疗机构，则无需担忧赠与税的问题。但如果是打钱给受赠与人，由受赠与人去支付费用的话，那么就不能被豁免，而是要按照之前所述的几种情况进行申报。其实关于赠与，还有很多针对特殊情况的特殊处理，下面再为大家列举几个情景。
具体情景举例
情景一：持绿卡在美国生活，丈夫在中国无绿卡，每年从大陆打$20万的生活费。
美国国税局规定，一个美国居民（包括公民，绿卡持有人，持合法工作签证工作的人，以及满足实际居留标准的人），如果收到超过价值$10万的礼物或者钱，都需要填一张称为Form 3520的表格申报。
就像前面提及的那样，需要注意的是，3520表格只是一个信息申报的文件，而不是纳税的文件，也就是说，你向IRS申报赠与收入，并不代表你需要为此缴税。
情景二：持H1B签证在美国工作，在中国的朋友给我打了$5万美金。
在这种情况下，你并不需要做任何事情，理由同上。只要海外的亲朋好友送给你的礼物或者钱没有超过10万美金，都不需要申报。
情景三：持H1B签证在美国工作，需要用钱的时候，一位美国的朋友通过美国的账户给我打了5万美金。需要申报吗？
这种情况下是需要申报的，通常是赠予方来申报，并且赠予方可能需要付赠予税。如果受赠方和赠予方都在美国，那就需要遵守国税局对于美国赠予方面的规定了。
要知道，就算是赠予也是有赠予税的，但通常在美国是赠予方来缴税，如果需要受赠方付税则要联系会计师，请会计师帮忙处理。用于赠予税的表格叫做Form 709。
但以下几种情况下，赠予是可以免税的：
赠予部分的价值没有超过每个日历年的年免税额；
帮他人支付学费或者医疗费用；
赠予发生在合法夫妻之间；
赠予对象是一个政治组织作为特定政治用途。
情景四：持绿卡在美国工作，卖给别人一些旧家具，卖了$1.2万现金。
在这种情况下，你需要申报这笔现金收入。根据国税局网站规定：公司或个人从某公司或个人收到1万元以上现金，在15天内要向国税局申报8300表。这个报表要写明现金是从哪里收到的，社安号/公司税号，地址，交易的种类，付款方式。
情景五：持十年B1签证，目前人在美国境外，我在美国有个账户，要买房借了国外朋友100万美金，需要申报吗？
不需要申报，因为你不是美国的纳税人。但因为你的账户在美国，所以需要保留银行的对账单以备查验。给你汇钱的人和你自己都不是美国的纳税人，所以并没有申报义务。
情景六：我从海外带了50万美金来美国，已经合法向海关申报，现在想存到银行里。
当然可以存自己的钱入银行，但是根据联邦法律，美国银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上的现金存款，必须对这笔资金进行申报。申报表格叫做FinCEN Form 104，是由银行负责申报，但由于需要客户提供各种信息，客户会被告知。
如果30天内，银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元，有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动，银行也必须向IRS申报可疑活动报告(Suspicious Activity Report)。所以最好将这50万美金一次性申报并存在银行。
（相关阅读）著名导演英达就曾因此被联邦政府控告洗钱：
2011年4月至2012年3月之间，英达和现任妻子在四家银行开了六个银行账户。并在这11个月内分50次将46万美元存入这6个账户，每次存款金额都低于1万美元。他本以为这样做可以顺利绕开政府监控，避开申报避税，但终是没有逃脱IRS的法眼，被联邦政府控告洗钱。
2017年2月16日，英达在康州联邦法庭达成和解，同意补交11.3万美元的未付联邦税，三年间的罚金和利息，累计补交的税款合计29万美元(约200万人民币)。
情景七：持绿卡在美国生活，最近想买个房子，现金不够，一个美国的亲戚先借给我$200万，从美国的账号转账给我的。
根据前面的介绍，这个情况一般要以两个情形来说：
第一，如果这笔钱不用还，相当于这笔钱是送给你的，那么就等同于赠予，按赠予的法规处理。
第二，亲戚借钱给你，但不收利息。如果金额很小，那没什么。但是当金额过大时，比如这个例子里的200万美金，如果亲戚坚持不收利息，那国税局会把按照市场价格本来应该收取的利息部分作为赠予来看待，如果超过年免税赠予额，这位亲戚将会被征收赠予税。所以最好还是付利息。
情景八：我有一个海外账户，里面有大约10万人民币，年底报税的时候要不要申报呢？
如果你是美国纳税人，就需要申报。美国有一个称为「海外银行与金融资产帐户申报」(Report of Foreign Bank and Financial Accounts，FBAR)的条款，落实对象为美国纳税人，申报表格叫做Form 114，需要网上申报。
如果你是美国纳税人，就需要申报。美国有一个肥爸条款，正式名称为「海外银行与金融资产帐户申报」(Report of Foreign Bank and Financial Accounts，FBAR)，落实对象为美国纳税人，肥爸条款的申报表格叫做Form 114，需要网上申报。
主要是要求纳税人若在国外有一个（或以上）的金融帐户（如银行存款、投资帐户、共同基金Mutual Fund）或签名帐户(signature authority)，一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元，同样在每年报税截止日4月15日前要用Form 114(e-filing system)向美国财政部申报。（财产申报不代表要缴税，所得收入和资本收益才要缴税）。
另外还有一个比肥爸条款更厉害的肥咖条款，英文全名Foreign Account Tax Compliance Act，正式中文译名为「美国海外帐户税收遵从法」，英文缩写FATCA，取音＋意译昵称为「肥咖条款」，落实对象主要为海外金融机构，要求外国政府准许各国金融机构向IRS提供纳税义务人的海外资产资料，同时也要求美国纳税人在海外帐户资产超过门槛时进行申报。
FATCA早在2010年就由欧巴马签署通过立法，2014年生效执行，目前已有113个国家与地区加入。
1. 针对海外金融机构
所有签约国家与地区合作的金融机构（包括银行、证券、投资等），必须每年向IRS提供在该机构底下的「美国纳税人」之帐户与个人资料，包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供，则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。
2. 针对美国纳税人
帐户里超过一定金额门槛（下方有说明）的话需要填写IRS Form 8938于该年度个人所得税申报时一并进行申报。如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款（若IRS通知后还是未申报，罚金可高达5万美元）；而如果是少报（低报），可能会被课高达额外40%的罚金。
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