生前信托和遗嘱是什么？
生前信托（Living Trust）
生前信托（Living Trust）是建立在委托人（SETTLOR, TRUSTOR或GRANTOR）、受托人（TRUSTEE）和受益人（BENEFICIARY）之间的一种财产委托法律文件，委托人将其合法持有的财产或管理财产的权利委托给受托人，而受托人根据委托人的意愿，以受托人自己的名义管理和处置该财产或财产权利，包括出售、交换、投资等。通常情况下，受益人一般是委托人的孩子，受托人一般是委托人信赖的亲朋好友或者专业信托公司的人。当然如果委托人想自己在世期间完全控制和管理这部分的信托财产，也可以让自己成为受托人。
生前信托的种类：
生前信托根据执行人掌控能力分为：可撤消信托（revocable trust）和不可撤消信托（irrevocable trust）两种：
1. 可撤销生前信托（revocable living trust）
大部分人都是设立的可撤销生前信托，在可撤消信托中，虽然表面上看设立人把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。在信托成立之后你依然可以随时修改或者废除信托的条款。
2. 不可撤销生前信托（irrevocable living trust）
顾名思义，就是一旦信托设立人设立此信托，他们已经把拥有权（owership）放弃了，没有受益人的同意，设立人不得修改和取消此信托。您赠与到其中的财产是一种终极赠与，您完全放弃了所有权，不可以再拿出来，故此，这种信托中的财产享有税务上的好处。
遗嘱（Will）
遗嘱（Will）则是指遗嘱人在法律允许的范围内，指定继承人对自己的个人财产进行处置和分配，遗嘱只有在遗嘱人死亡时才会产生法律效力。在美国，如果一个人在没有遗嘱的情况下去世，那么他的个人财产将归于国家，由法院根据所在州的无遗嘱继承法进行分配。极端的情况如果父母双方都发生意外，除了财产，最大的问题是孩子的抚养权。对于多数在美国生活的华人来说，这部分是非常关键的。如果没有遗嘱指定孩子的监护人，未成年的孩子会被送到foster care system（寄养中心）。在没有遗嘱指定监护人的情况下，国内的亲人想获得孩子的抚养权困难重重。
遗嘱的种类：
遗嘱的种类有很多种，以下是最常会被用到的分类：
1. 书面、有见证人的正式遗嘱: Testamentary wills
立遗嘱人本人或在律师的协助下拟好遗嘱，并由本人在见证人面前签字，这是最传统的一种遗嘱，也叫last will and testament,能最大可能的保证你的遗愿被执行。遗嘱可指定立遗嘱人身故后的资产分配、继承人、执行人和孩子的监护人等。
2. 全面性遗嘱：Pour Over Wills
适用于已经建立了信托并将其资产投入信托的人们。当拥建立信托的人去世时，他们在信托中的资产将根据信托的条款进行分配。但是，建立人有可能在创建信托之后可能会获得更多财产，而这并没有成为信托的一部分。全面性遗嘱将使这些额外资产在该人去世后也包括到信托中，以便根据信托条款进行分配。而信托中的财产无需经过法院认证，(Probate) ，节省了很多麻烦。
3. 简单遗嘱：Simple Wills
简单的遗嘱适用于拥有简单财产的人。换句话说，立遗嘱人拥有少量资产，并且想要使用一种相对比较简单的方法来指定这些资产的受益人，可以选择简单遗嘱。如果监护人均死亡，立遗嘱人还可以为未成年子女确定监护人。
4. 互惠遗嘱及联合遗嘱：Reciprocal and Joint Wills
互惠遗嘱顾名思义，指二人或二人以上在共同的或各自的遗嘱中指定对方为受遗赠人。互惠遗嘱可以是绝对的，即遗嘱人把全部遗产遗赠对方。通常是已婚夫妇和长期伴侣使用。遗嘱会要求另一方在去世后继承其财产。如果双方都同时死亡，则这两个文件指定了另一个受益人。一旦一方死亡，另一方可以选择更改指定的受益人或遗嘱的任何其他部分。相比之下，联合遗嘱将把所有财产留给尚存的配偶，而第二方去世时则由其后的受益人承担。但是，与互惠遗嘱不同，第二方在第一方死亡后不能更改此遗嘱。
5. 生前遗嘱：Living Wills
与其他遗嘱类型不同，生前遗嘱不会处理立遗嘱人死后财产分配，理论上来说不是我们通常理解的“遗嘱”。生前遗嘱阐明了立遗嘱人在丧失能力的情况下的个人愿望，比如是否愿意继续接受治疗，插管等等。生前遗嘱只在立遗嘱人活着时有效。
6. 临终遗嘱: Deathbed wills
临终遗嘱是一个人临死前立的遗嘱，可以是有见证人的遗嘱，也可能是口述遗嘱。即使是有见证人的签名，这种遗嘱仍可能被没获得足够财产的继承人质疑，认为立遗嘱人已经无意识、或受了他人影响，引发争论甚至对簿公堂。
7. 手写遗嘱：Holographic Wills
手写遗嘱是由立遗嘱人以自己的笔迹书写，签名和注明日期的无见证文件。大多数州不承认这种类型的遗嘱，因为即使在承认遗嘱的州，遗嘱认证法院也会对其提出质疑，所以并不推荐大家选择。
8. 口述遗嘱：Oral wills
立遗嘱人在证人面前口述遗嘱，但没有书面记录，因此也是最难被法院认证的遗嘱。
生前信托和遗嘱的区别
从某种意义上来说，生前信托和遗嘱都可以让你在生前对自己所有财产提前进行处置和安排，以便万一在发生意外或去世的时候，可以保证自己的财产按照本人的意愿来处理。但生前信托和遗嘱又有所区别，区别主要表现在这几个方面：
是否需要法院认证（Probate）
遗嘱必须通过法院认证手续而信托不需要。通常情况下，遗嘱人去世之时遗嘱生效，然后遗嘱要先转移到法院冻结，经历长达几个月甚至更长时间认证，才能最终交给继承人继承。并且，遗嘱认证过程复杂，还会产生一笔不小的费用，有时遗产认证的费用甚至会占到总遗产的1/3。
而生前信托则不需要通过法院认证，也不需要经过法院许可就可以直接转给受益人。因为从技术上来说，生前信托已经将你的部分个人财产转移到了信托机构，不属于遗产的范围，因此就可以免除了繁琐的遗产认证的过程和费用，也能提高效率、节省时间。
注意：生前信托（Living Trust）和遗嘱信托（Testamentary Trust）的区别：有的人会选择在遗嘱中建立信托的方式，也就是常说的遗嘱信托。与生前信托所不同的是，遗嘱信托是在委托人去世之后才生效的，并不能避免遗嘱认证，也不能避免昂贵的遗产税。
时效性
从时效上来看，遗嘱只有在遗嘱人死亡之后才会生效，即使有遗嘱也需要经历漫长的资金冻结、遗嘱认证过程，因此遗嘱最终真正执行其实还需要很长一段时间，在法院认证程序完成之前，继承人也无法真正掌握遗产。
而生前信托在设立完成后就会即时生效，它可以保证父母出现意外后（不论是死亡还是生理或意识失去法定能力），财产及孩子的抚养权依然可以按照父母的意愿进行归属，避免长时间的法庭的认证手续。
灵活性
此外，生前信托也比遗嘱更加具有灵活性。大部分人设立的通常都是可以撤销和修改的生前信托，信托的具体内容在设立之后也可以随时变更或增加，只需要在签署相应法律文件缴纳相关费用即可。生前信托同时也可以灵活确定资产分配给孩子的时间，比如在孩子成年之后，定期给他们学费和生活费等等。
遗嘱虽然在设立之后也可以更改和撤销，但是更改之后的遗嘱需要再次公证才会有效，因此在灵活性上不如生前信托。
财产保护和债务
委托人将财产交给信托公司之后，这一部分财产就会独立受到法律的保护，也就是说，信托某种意义上具有“隔离债务”的功能，即使委托人遇到破产、负债等问题，已经转移到信托内的财产也不会受到影响。但是遗嘱一般无法起到对财产的保护作用。
费用
从程序上来说，单独设立遗嘱比设立生前信托的程序要简单的多，费用也要便宜的多。设立生前信托往往要做大量的文书工作，因此设立信托的费用要远高于遗嘱。在美国，设立生前信托的费用通常在几百到数千美元不等，具体费用要根据你所使用的律师，资产的多少和复杂性以及所在区域而定。并且，信托的维持也是需要费用的，还需要提交单独的纳税申报表，所以信托通常都是委托专业的律师或信托公司来做比较合适。
个人隐私
生前信托是个人私密的文件，能够很好地保护委托人的财产隐私，除非受托人或受益人特别要求法院批准，否则相关书面文件是不会公开的。但是遗嘱就不是个人私密的文件了，美国遗嘱经过认证之后，执行遗嘱的相关资料和认证会成为公开资料，任何人都可以到法院去查询逝者的遗产以及继承人的相关资料和信息。
是设立生前信托还是立遗嘱好？
遗嘱与生前信托都是将资产转移给下一代的方式。遗嘱(Will) 是具有法律约束力的文件，说明你希望资产如何分配；它还是为未成年子女指定监护人的最佳选择，并能保证你去世时未放入生前信托的财产(比如临终前维承的财产)转给你希望的受益人。而生前信托(Living Trust) 则是通过法律安排，授权某人为受益人来处理你的资产。有效的生前信托可以使财产避免遗产认证，免除高昂的遗产认证费用！
如果你的资产不多，例如低于5万美元，并且没有子女，遗嘱认证过程可以简化或者快速进行，因此只需要设立遗嘱就可以了，没必要考虑生前信托。
如果你的资产在10万美金以上（包括房产在内），那么就最好是设立生前信托，以便进行更好的管理。
如果你既有一定数量的资产，并且有未成年的孩子，建议最好同时设立生前信托和遗嘱，因为这样既可以保证财产和孩子抚养权按照你的意愿来进行分配，又可以提前通过信托给后代保留一部分资产。
美国立遗嘱/生前信托的费用和价格
设立生前信托的费用，特别是家庭信托的费用，往往根据需要管理的资产的多少，管理的复杂程度，受托方的服务品质等多方面因素来决定，并没有一个固定的价格。
你可以购买专业的信托软件或自己购买指导书籍，一台电脑或者一张纸和笔就可以完成生前信托的设立，费用支出不会超过$100元。但是这种DIY的情况并不适用于大多数人。
更常见的做法是使用专业的信托和遗嘱咨询服务，如Trust & Wills，网站提供了个性化和专业的在线成立生前信托和立遗嘱服务，设立生前信托费用为$399，立遗嘱费用为$89。还有Rocketlawyer也是不错的选择！
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美国立遗嘱基本流程
以最传统的Testamentary Will正式遗嘱为例，一般包含以下几个步骤：
Step 1：写好题目
首先应注明这是一份Last Will and Testament (即遗嘱)，写上自己的名字、住址，并且声明本人已达到法定年龄、有行为能力、这份遗嘱是在没有受到胁迫的情形下立的等。
Step 2：决定要包含的财产
列出重要资产，然后决定哪些资产包括在遗嘱内、哪些保留在遗嘱之外。与配偶(或其他任何人)共同拥有的资产，立遗嘱人只能分配他占有的份额。夫妻双方可分别立遗嘱，或立一份Joint will。
Step 3：决定继承人
决定首位继承人，和候补继承人，以防发生首位继承人在立遗嘱人去世前就身故的事情。
Step 4：选择遗嘱执行人
每份遗嘱都必须指定一名遗嘱执行人来执行遗嘱的条款。最好事先与遗嘱执行人核实他们是否愿意服务。如果没有指定执行人，那么法院将安排一位执行人， 而这位执行人未必是你心中之选。
Step 5：为未成年子女选择监护人
如果另一方无法抚养，或者没有其他父母，该监护人会抚养你的子女。也请考虑指定候补监护人。
Step 6：选择一名成年人来管理未成年孩子的财产
可指定一名财产监护人、托管人或受托人来管理未成年孩子的财产，不管是孩子已经拥有或将会继承的财产。
Step 7：将以上内容写入遗嘱
可以通过聘请律师或使用在线立遗嘱服务，其中许多是免费的。聘请律师可保证遗嘱的措辞准确、全面。
Step 8：在证人面前签署遗嘱
遗嘱必须在至少两名成年证人在场的情况下签署并注明日期，见证人也要在遗嘱上签名并注明日期。很多州不要求遗嘱进行公证，但公证过的遗嘱能让法院认证过程(probate)更加快速。如果见证人在遗嘱中签署了一份self-proving affidavit ( 自我证明声明)， 那么probate过程中他们可以不必出席，但这份遗嘱必须进行公证。
Step 8：将遗嘱存放在安全的地方
将遗嘱保存在安全的地方，例如保险箱，并请一定要让遗嘱执行人知道遗嘱的位置。立遗嘱人可能需要每两到三年检查一下遗嘱，尤其是在出现重大的生活变化（例如离婚，有新生宝宝等）之后。注意：只有经签署的遗嘱原件才能提交法院进行认证，复印件不可以。
美国设立生前信托的基本流程
设立生前信托并没有资格要求，只要成年都可以考虑为自己设立信托安排身后事。单身一人可以成立信托。在美国实行夫妻共同财产制的州，比如加州、德州等地，夫妻二人也可以共同成立一个信托。其他非夫妻共同财产制的州，夫妇可以同时成立两个信托。
第一步： 设立人面见律师
在约见律师之前，记得将相关的财产文件都带来，包括所有的地契、现有的遗嘱或信托文件（如有）；并向律师详细提供个人信息，比如个人姓名、家庭住址、联系方式、子女姓名和生日、投资房产地址、银行账户、投资账户、退休金账户等等。律师会根据客户不同情形提出法律上的解决方案和建议。
第二步：命名信托
信托文件通常都是根据成立人的名字来命名的。如果是单身人士，比如他叫James Tse，那他的信托文件就叫”The James Tse Revocable Trust”。如果是夫妇，就以夫妻二人的名字命名。比如丈夫叫Peter Wong, 太太名叫Nancy Wong， 那他们的信托文件就叫”The Peter Wong and Nancy Wong Revocable Trust”。
第三步：选择适合的受托人
美国的生前信托允许设立人同时兼做受托人，当然其他人也可以担任受托人。一般夫妇两人会同时作为信托设立人和受托人。单身人士有自己担任受托人的，也有把成年子女加上作为共同受托人。你还可以用专业信托公司做受托人来管理信托财产。受托人作为信托执行人将根据信托内容来管理财产。答应做受托人之后，就会有很重大的责任，法律上称作Fiduciary duty。
第四步：确定受益人人选
从法律层面上讲，您可以将财产留给任何人或组织。大多数情况下，设立人会指定受益人是自己及其子女。
第五步：确定财产分配方式（Distribution）
生前信托的一大好处是让信托设立人完全控制自己的财产，并且有权决定以何种方式以及何时分配给任何他意愿的人。
第六步：准备文件及签字(signature)
当你面见律师并决定聘请律师之后，律师就会开始帮助你起草信托文件了。信托文件全部根据你定居州的法律撰写，一般都有范本，律师并不需要单单为你一个案子重新起草所有信托条款，这也是信托运作安全和稳定性的需要。但因为每个客户的个人情况和具体要求并不相同，律师会将你的要求具体地撰写到信托文件中，并对受影响的条文进行更改和调整。
准备好文件后，就会电话通知你来办公室提取文件。一般律师会拿出一个小时时间来讲解文件内容。如果你觉得自己的要求都已经包含在信托文件里面了，就可以安排公证人（Notary Public），在信托文件上面签字了。信托文件必须公证才有法律效力。找公证人也不麻烦，很多邮局都会提供这类服务。要注意的是，信托文件不需要在县政府（county）登记注册，因为内容需要保密。一旦注册，信托文件的内容就公布于众了。
生前信托设好后还要做什么？
生前信托没有中间机构负责管理，所以你需要自己逐个通知相关机构你已建立信托。以下是你设立生前信托后还需要做的事情：
1. 去你房产所在的county record office通知county你的房子在Trust里，把信托在county备案，这样以后房子被卖时可以避免Probate Sale的费用和程序。
2. 去你账户所在的银行通知银行，把所有的银行和投资账户都除了自己的名字外，再加上Trust的名字，这样出了不幸后，其他监护人才有权利把钱取出来。
3. 如果有人寿保险和养老金账户，把Trust加到受益人里。
4. 把生前信托复印几份，交给你的监护人和临时监护人让他们有所了解和准备。
5. 把生前信托原文件在家中安放好，并告知监护人和财产继承人文件在家中的位置。
美国立遗嘱和生前信托注意事项
1. 即使你把重要的财产都放入生前信托，也应该有一份遗嘱。一些财产不值得或者不能够(比如您预期拥有的财产)放到信托里，通过遗嘱为它指定受益人就行了。并且遗嘱还是为未成年子女指定监护人的最佳选择。
2. 即使立了遗嘱，留下的遗产也是需要交税的。特朗普通过税改法案后，2019年个人遗产免税额是1140万美元，夫妻遗产免税额是2280万美元。对于美国公民和绿卡持有人的海外资产也是需要缴纳遗产税的。如果是非美国公民非绿卡持有人，仅需要缴纳美国本土资产的遗产税。
3. 生前信托可以避免遗产认证，但是不可以避免遗产税。你的遗产仍可能要负担遗产税。不过如果你的遗产不超过150万就没有遗产。
4. 美国各个州的要求都不一样。比如阿拉巴马州不允许电子签名；德州必须根据州要求的规定编写遗嘱，并且两名14岁以上的目击人签字；具体请咨询当地的律师。
5. 大多数州，口头的遗嘱都是不具有法律效应的。
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